公司是小规模纳税人，2019年1—3月只在税控系统开增值税专用发票26万，季度开票总额未超过30万，这个需要交增值税吗？开的是专用发票。
更新时间：2023-12-01 10:55:07 查看全文>>
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小规模纳税人的增值税账务处理
查看全文>>【问题】小规模纳税人的增值税账务处理？
小规模纳税取得收入，
借：银行存款/应收账款等
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税
次月申报缴税后
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小规模开专票能免税吗
查看全文>>【问题】小规模开专票能免税吗？
小规模纳税人取得应税销售收入，适用《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第1号）第一条规定的免征增值税政策的，纳税人可就该笔销售收入选择放弃免税并开具增值税专用发票。
小规模纳税人取得应税销售收入，适用《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第1号）第二条规定的减按1%征收率征收增值税政策的，应按照1%征收率开具增值税发票。纳税人可就该笔销售收入选择放弃减税并开具增值税专用发票。
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小规模可以开专票吗
查看全文>>【问题】小规模可以开专票吗？
小规模纳税人可以取得增值税专用发票，但是由于小规模纳税人采取简易计税方法，不能抵扣进项税，所以小规模取得增值税专用发票与取得普通发票的作用一样。
根据《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》（2023年第1号）第四条、第五条有关规定，小规模纳税人适用月销售额10万元以下免征增值税政策，可就该笔销售收入选择放弃免税并开具增值税专用发票；小规模纳税人适用3%征收率销售收入减按1%征收率征收增值税政策的，可就该笔销售收入选择放弃减税并开具增值税专用发票。
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小规模申请专票的流程
查看全文>>【问题】小规模申请专票的流程？
选择自开专票的小规模纳税人可登陆电子税务局，依次点击“我要办税”-“发票使用”-“发票票种”、“发票票种、用票量核定及调整”，进入信息填写界面。
在 “发票信息”部分点击“添加”，新增一行票种栏次。在新增栏，“发票种类”选择“增值税专用发票（中文三联/中文六联）”，纳税人按实际经营需要申请每月领用份数，单份发票最高开票限额此处无法选择，可不选择直接保存。
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小规模纳税人申请开专票流程
查看全文>>【问题】小规模纳税人申请开专票流程？
根据《国家税务总局关于增值税发票管理等有关事项的公告》（国家税务总局公告2019年第33号）规定：“增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，税务机关不再为其代开增值税专用发票。增值税小规模纳税人应当就开具增值税专用发票的销售额计算增值税应纳税额，并在规定的纳税申报期内向主管税务机关申报缴纳。
第一步：登录网页版电子税务局-我要办税-发票使用-发票票种核定申请，按需求申请票种，审批通过会看到通知书。
第二步：存款账户备：登录网页版电子税务局-我要办税-综合信息报告-制度信息报告-存款账户账号报告，按流程进行操作。
第三步：专票限额审批。
登录网页版电子税务局-我要办税-税务行政许可-增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批，按流程进行操作。
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小规模3%征收率免征期间如何开票
查看全文>>【问题】小规模3%征收率免征期间如何开票？
1. 增值税小规模纳税人适用3%征收率应税销售收入免征增值税的，应按规定开具免税普通发票。纳税人选择放弃免税并开具增值税专用发票的，应开具征收率为3%的增值税专用发票。
2. 增值税小规模纳税人取得应税销售收入，纳税义务发生时间在2022年3月31日前，已按3%或者1%征收率开具增值税发票，发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的，应按照对应征收率开具红字发票；开票有误需要重新开具的，应按照对应征收率开具红字发票，再重新开具正确的蓝字发票。
3. 增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元，下同）的，免征增值税的销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“小微企业免税销售额”或者“未达起征点销售额”相关栏次。
合计月销售额超过15万元的，免征增值税的全部销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“其他免税销售额”栏次及《增值税减免税申报明细表》对应栏次。
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小规模纳税人2023年开具普票还是免税吗
查看全文>>【问题】小规模纳税人2023年开具普票还是免税吗？
增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。
小规模纳税人取得应税销售收入，适用1号公告第一条规定的免征增值税政策的，纳税人可就该笔销售收入选择放弃免税并开具增值税专用发票。
增值税小规模纳税人（以下简称小规模纳税人）发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同）的，免征增值税。
小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。
总结，增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，开具增值税普通发票的，月销售额未超过10万元或是季度季度销售额未超过30万元，免征增值税。
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小规模纳税人租赁不动产开具发票的税率1%还是5%
查看全文>>【问题】小规模纳税人租赁不动产，开具发票的税率1%还是5%？
应该是按照5%开具。
【政策依据】国家税务总局公告2016年第16号公告《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》第四条：小规模纳税人出租不动产，按照以下规定缴纳增值税：
（一）单位和个体工商户出租不动产（不含个体工商户出租住房），按照5%的征收率计算应纳税额。个体工商户出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。
不动产所在地与机构所在地不在同一县（市、区）的，纳税人应按照上述计税方法向不动产所在地主管国税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。
不动产所在地与机构所在地在同一县（市、区）的，纳税人应向机构所在地主管国税机关申报纳税。
津公网安备12010202000755号