提供科研开发服务的小规模纳税人月销售额未达到10万元,可以自行开具增值税专用发票吗?为了进一步激发市场主体创业创新活力,促进民营经济和小微企业发展,税务总局持续扩大小规模纳税人自行开具专用发票试点行业范围。
更新时间:2023-02-12 12:29:12 查看全文>>
提供科研开发服务的小规模纳税人月销售额未达到10万元,可以自行开具增值税专用发票吗?为了进一步激发市场主体创业创新活力,促进民营经济和小微企业发展,税务总局持续扩大小规模纳税人自行开具专用发票试点行业范围。
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【问题】小规模纳税人开具专用发票免税?
第一种情况:季度全部开具了普通发票,累计开票金额≤30万元----申报时,税额全免;
第二种情况:季度全部开具了1%的普通发票,累计开票金额>30万元---税额=累计开票金额*1%;
第三种情况:季度全部开了1%(或3%)的增值税专用发票,不论累计金额多少---税额=累计开票金额*1%(或3%),全部纳税;
第四种情况:季度开了部分专票(1%或3%),部分1%的普票,合计金额≤30万元---税额=普票免税,专票*1%或3%;
第五种情况:季度开了部分专票(1%),部分1%的普票,合计金额>30万元---税额=累计开票金额*1%(全部纳税)。
【问题】小规模专票免税吗?
不免税。
小规模纳税人开的增值税专用发票,应该是由税务部门代开的“征收率”为3%的增值税专用发票,这种代开的“征收率”为3%的增值税专用发票,可以抵扣,按照代开的增值税专用发票注明的税额抵扣。所以小规模纳税人开专票是不免税的。
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【问题】小规模纳税人专票免税额的计算?
小规模本期免税额计算公式为:应纳税额=销售额*征收率。小规模纳税人销售货物或者应税劳务,实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法,并不得抵扣进项税额。由于小规模纳税人在销售货物或应税劳务时,一般只能开具普通发票,取得的销售收入均为含税销售额。所以在计算应纳税额时,必须将含税销售额换算为不含税的销售额后才能计算应纳税额。小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额超过10万元,但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的,其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。
【问题】小规模纳税人增值税最近更新优惠政策?
(一)增值税小规模纳税人(以下简称小规模纳税人)发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元,下同)的,免征增值税。
(二)小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额超过10万元,但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的,其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。
(三)适用增值税差额征税政策的小规模纳税人,以差额后的销售额确定是否可以享受1号公告第一条规定的免征增值税政策。
【问题】22年小规模纳税人增值税有什么优惠政策?申报表怎么填写?
【】
自2022年4月1日至2022年12月31日,增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,免征增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,暂停预缴增值税。
申报表填写:
1、 增值税小规模纳税人适用3%征收率应税销售收入免征增值税的,应按规定开具免税普通发票。纳税人选择放弃免税并开具增值税专用发票的,应开具征收率为3%的增值税专用发票。
2、 增值税小规模纳税人取得应税销售收入,纳税义务发生时间在2022年3月31日前,已按3%或者1%征收率开具增值税发票,发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的,应按照对应征收率开具红字发票;开票有误需要重新开具的,应按照对应征收率开具红字发票,再重新开具正确的蓝字发票。
3、 增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过15万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过45万元,下同)的,免征增值税的销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“小微企业免税销售额”或者“未达起征点销售额”相关栏次。
我公司是小规模纳税人,能否取得增值税专用发票?今天收到了供应商开来的一份专票,如何处理呢?
尊敬的学员,你好:
小规模纳税人也可以取得增值税专用发票,没有必要退回要求重开。对于开出发票一方来说,会形成滞留票,容易引起税务关注,但是对于收到发票一方来说,没有什么税务风险。
公司是小规模纳税人,2019年1—3月只在税控系统开增值税专用发票26万,季度开票总额未超过30万,这个需要交增值税吗?开的是专用发票。
尊敬的学员,你好:
目前,8个行业(宿业,鉴证咨询业,建筑业,工业,信息传输、软件和信息技术服务业租赁和商务服务业)小规模纳税人发生增值税应税行为,需要开具增值税专用发票的,可以在增值税发票管理系统自行开具。开具的专用发票,由于接收方可以抵扣增值税进项税额,销售方不得享受免税优惠。
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名师讲解提供科研开发服务的小规模纳税人月销售额未达到10万元,可以自行开具增值税专用发票吗?