小规模纳税人在扩大就业、改善民生等方面起到了不可忽视的作用，已经成为了国民经济和社会发展的重要基础。那么会计实务工作中，小规模纳税人除了要交增值税外，还要交哪些附加税？税率分别是多少？
更新时间：2023-02-19 14:48:07 查看全文>>
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小规模纳税人专票免税吗
查看全文>>【问题】小规模纳税人专票免税吗？
不免税。小规模纳税人开的增值税专用发票，应该是由税务部门代开的“征收率”为3%的增值税专用发票，这种代开的“征收率”为3%的增值税专用发票，可以抵扣，按照代开的增值税专用发票注明的税额抵扣。所以小规模纳税人开专票是不免税的。
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小规模纳税人3%减按1%如何用含税销售额换算销售额
查看全文>>【问题】小规模纳税人3%减按1%，如何用含税销售额换算销售额？
公式：销售额=含税销售额/（1+1%）。
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上年已认证发票发生部分退货发票如何处理
查看全文>>【问题】上一年已经认证抵扣的发票，由于发生了部分退货，需要把发票退回重新开具吗？我该怎么操作？
由已经认证抵扣的购货方在开票系统中申请开具红字信息表，上传审核成功后，销售方开具红字发票。
【政策依据】国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告 国家税务总局公告2016年第47号 第一条规定，增值税一般纳税人开具增值税专用发票（以下简称“专用发票”）后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票的，按以下方法处理：
（一）购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统（以下简称“新系统”）中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》（以下简称《信息表》，详见附件），在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。
购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。
销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。
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小规模纳税人增值税免税政策到期按照多少征收率申报纳税
查看全文>>【问题】小规模纳税人增值税免税政策到期了，是按照原来3%征收率申报缴纳增值税吗？
自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。
增值税小规模纳税人（以下简称小规模纳税人）发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同）的，免征增值税。
小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。
小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元的，免征增值税的销售额等项目应填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“小微企业免税销售额”或者“未达起征点销售额”相关栏次；减按1%征收率征收增值税的销售额应填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”相应栏次，对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。
【政策依据】财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告财政部 税务总局公告2023年第1号
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属于增值税小规模纳税人的建筑公司异地销售额如何缴纳增值税
查看全文>>【问题】A市一家小型建筑公司，在B市和C市都有建筑项目，属于按季申报的增值税小规模纳税人。公司2023年一季度预计销售额60万元，其中在B市的建筑项目销售额40万元，在C市的建筑项目销售额20万元，应如何缴纳增值税？
你公司2023年一季度销售额60万元，超过了30万元，因此不能享受小规模纳税人免征增值税政策，在机构所在地A市可享受减按1%征收率征收增值税政策。在建筑服务预缴地B市实现的销售额40万元，减按1%预征率预缴增值税；在建筑服务预缴地C市实现的销售额20万元，无需预缴增值税。
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小规模纳税人开专票按照1%还是3%
查看全文>>【问题】我企业是小规模纳税人，如果开具增值税专用发票，是按1%还是按3%的征收率开具专用发票？
企业可以根据实际经营需要，就部分业务放弃享受减免税政策，按照1%或者3%征收率计算缴纳增值税，并开具相应征收率的增值税专用发票。
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小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票吗
查看全文>>小规模纳税人与一般纳税人不同，大多数小规模纳税人企业是不能自行开具增值税专用发票的，他们需要到税务局或国家规定的合法机构进行代开增值税专用发票。那么，在会计实务中，到底有哪些情况下，小规模纳税人企业是可以自行开具增值税专用发票的呢？
问：提供科研开发服务的小规模纳税人，月销售额未达到10万元，是否可以自行开具增值税专用发票？
：为了进一步激发市场主体创业创新活力，促进民营经济和小微企业发展，税务总局持续扩大小规模纳税人自行开具专用发票试点行业范围。
目前已经将住宿业，鉴证咨询业，建筑业，工业，信息传输、软件和信息技术服务业、租赁和商务服务业，科学研究和技术服务业，居民服务、修理和其他服务业等八个行业纳入试点行业范围。
试点行业的所有小规模纳税人均可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具增值税专用发票，不受月销售额标准的限制。
提供科技研发服务的小规模纳税人属于科学研究和技术服务业，符合自行开具增值税专用发票的条件，可以向税务机关申请领用并自行开具专用发票。
以上是小编为大家带来的小规模纳税人企业自开发票的相关内容，希望对大家有所帮助！
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