因为小规模纳税人在扩大就业、改善民生等方面起到了不可忽视的作用，已经成为了国民经济和社会发展的重要基础。那么在会计实务中， 小规模纳税人享受小微企业的增值税优惠的条件是什么呢？
更新时间：2023-02-19 14:36:05 查看全文>>
-
小规模纳税人开专票免征增值税吗
查看全文>>【问题】小规模纳税人开专票免征增值税吗？
小规模纳税人开的专票，是不免征增值税的，而且会占用普通发票免征增值税的收入额度。
小规模纳税人开的专票账务处理是：
借：应收账款等科目
贷：主营业务收入
应交税费—应交增值税
-
小规模纳税人专用发票免税吗
查看全文>>【问题】小规模纳税人专用发票免税吗？
小规模纳税人开的增值税专用发票，应该是由税务部门代开的“征收率”为3%的增值税专用发票，这种代开的“征收率”为3%的增值税专用发票，可以抵扣，按照代开的增值税专用发票注明的税额抵扣。所以小规模纳税人开专票是不免税的。
推荐阅读：
小规模纳税人开具专票如何做账？
-
小规模纳税人销售不动产取得的销售额应该如何适用免税政策
查看全文>>【问题】小规模纳税人销售不动产取得的销售额应该如何适用免税政策？
《 国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》（2023年第1号）第一条规定，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。
那么问题来了：我是个体工商户，属于按季申报的增值税小规模纳税人，2023年一季度预计销售收入为25万元。请问我是否可以根据客户要求，就部分业务放弃免税，开具1%或3%征收率的增值税专用发票？（文章最后附）：
Q1：上述除了“个体工商户”外，还有哪几类属于增值税小规模纳税人？
Q2：上述应该该如何“免税”？是否与纳税期限有关？
-
小规模纳税人增值税免税政策到期按照多少征收率申报纳税
查看全文>>【问题】小规模纳税人增值税免税政策到期了，是按照原来3%征收率申报缴纳增值税吗？
自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。
增值税小规模纳税人（以下简称小规模纳税人）发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同）的，免征增值税。
小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。
小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元的，免征增值税的销售额等项目应填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“小微企业免税销售额”或者“未达起征点销售额”相关栏次；减按1%征收率征收增值税的销售额应填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”相应栏次，对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。
【政策依据】财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告财政部 税务总局公告2023年第1号
-
小规模纳税人开专票免税吗
查看全文>>【问题】小规模纳税人开专票免税吗？
不免税。小规模纳税人开的增值税专用发票，应该是由税务部门代开的“征收率”为3%的增值税专用发票，这种代开的“征收率”为3%的增值税专用发票，可以抵扣，按照代开的增值税专用发票注明的税额抵扣。所以小规模纳税人开专票是不免税的。
-
小规模纳税人开专票按照1%还是3%
查看全文>>【问题】我企业是小规模纳税人，如果开具增值税专用发票，是按1%还是按3%的征收率开具专用发票？
企业可以根据实际经营需要，就部分业务放弃享受减免税政策，按照1%或者3%征收率计算缴纳增值税，并开具相应征收率的增值税专用发票。
-
小规模纳税人销售自用固定资产如何计算增值税
查看全文>>为了缓解资金紧张的问题，部分小规模纳税人在可流动的资金不足时，会销售自己使用过的固定资产来获取现金。在会计实操中，小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，如何计算缴纳增值税？这种销售行为能否向税务机关申请代开增值税专用发票？
根据《财政部 国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税〔2009〕9号）和《国家税务总局关于增值税简易征收政策有关管理问题的通知》（国税函〔2009〕90号的规定，小规模纳税人销售自己使用过的固定资产时，减按2%征收率征收增值税，计算公式：销售额=含税销售额÷（1+3%）；应纳税额=销售额×2%，依照此方法计算，可以开具普通发票，不得开具增值税专用发票。
此外，根据《国家税务总局关于营业税改征增值税试点期间有关增值税问题的公告》（国家税务总局公告2015年第90号）的规定：纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的，可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税，并可以开具增值税专用发票。
甲公司是一家从事豆制品生产的小规模纳税人，于2020年12月以8 000的价格卖给乙公司一台制作豆浆的机器，如何计算甲公司的应纳增值税额？
根据有关规定，甲公司可采用两种不同方式计算自己的应纳税额：
① 销售额=含税销售额÷（1+3%）=8000÷（1+3%）=7766.99（元）
应纳税额=销售额×2%=7766.99×2%=155.34（元）
津公网安备12010202000755号