销项税计算公式是什么？增值税销项税额的计算方法分两种情况，一种是含税的销项税额计算和不含税的销项税额计算。销项税额=（含税）销售额/（1+税率）×税率、销项税额=（不含税）销售额×税率。
更新时间：2023-04-23 14:30:22 查看全文>>
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待转销项税额是什么意思
查看全文>>【问题】待转销项税额是什么意思？
应交税费下的待转销项税额就是会计上确认收入的时点早于增值税税法上确认增值税纳税义务发生时点的，应将相关销项税额计入应交税费—待转销项税额，待实际发生纳税义务的时候再转入应交税费—应交增值税（销项税额）科目核算。
补充：待转销售项税发生有哪些情况？
国家税务总局公告2011年第40号规定：纳税人生产经营活动中采取直接收款方式销售货物，已将货物移送对方并暂估销售收入入账，但既未取得销售款或取得索取销售款凭据也未开具销售发票的，其增值税纳税义务发生时间为取得销售款或取得索取销售款凭据的当天,先开具发票的，为开具发票的当天。出台该文件的目的是主要针对根据《增值税暂行条例》以及《实施细则》的增值税纳税义务发生时间的这条规定：“采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天”的修改。
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进项税和销项税月末怎么结转
查看全文>>【问题】进项税和销项税月末怎么结转？
1.结转进项税额：
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费—应交增值税（进项税额）
2.结转销项税额：
借：应交税费—应交增值税（销项税额）
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销项税的会计分录是什么
查看全文>>【问题】销项税的会计分录是什么？
销项税会计分录
借：应收账款/银行存款等
贷：主营业务收入/其他业务收入/固定资产清理等
应交税费——应交增值税（销项税额）
销项税额是一般纳税人在销售货物时，向购货方收取的货物增值税税额。
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进项税转出包括哪些情况
查看全文>>【问题】进项税转出包括哪些情况？
需要做进项税额转出的情形：
1、企业已经抵扣进项税额，后期改变用途用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产。
其中涉及到的固定资产，无形资产（不包括其他权益性无形资产）和不动产仅指专用于上述项目的，如果时兼用情况，不需要做进项税额转出。比如某公司购入办公楼5层用于企业的日常办公，一层作为食堂，一层设置成图书馆、休闲健身吧等（集体福利），这种兼用行为下的固定资产购进时的进项税额都可以进行税前扣除。
2、购进货物发生非正常损失
购进货物因管理不善造成的丢失、变质、被盗或则因违反法规而被没收、销毁等非正常损失都需要做进项税额转出，但是属于正常损耗范围内的就不需要做进项税额转出。
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白酒类增值税进项税是否可以抵扣
查看全文>>【问题】白酒类增值税进项税是否可以抵扣？
分四类情形处理
（1）本来你公司就是销售酒水的，公司购买的酒，收到了增值税专用发票，当然允许抵扣增值税；
（2）若是你公司不是销售酒水的，但是你公司是一家餐饮酒店，公司购买的酒，用于酒店经营成本，收到了增值税专用发票，也是允许抵扣增值税的；
（3）若是你公司不是销售酒水的，也不属于餐饮酒店，公司购买的酒，用于无偿赠送客户当做礼品，收到了增值税专用发票，购进环节也是允许抵扣增值税的，但是无偿赠送的环节需要视同销售缴纳增值税；
（4）若是你公司不是销售酒水的，也不属于餐饮酒店，公司购买的酒，用于自己职工福利或者个人消费用，收到了增值税专用发票，不得抵扣增值税，即便是勾选认证了，也需要增值税做进项税额转出。
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如何理解销项税额减进项税额等于应交税额
查看全文>>【问题】如何理解销项税额减进项税额等于应交税额？
增值税是对企业业务中增值的部分进行征税的。我们可以理解为，企业购进货物产生购货成本和进项税额，企业销售货物，产生销售额和销项税额，计算企业利润的时候要用收入减去成本（这里只是举例，不考虑其他情形），同样的道理，我们真正要缴纳的税，也不能只包含销项税额，用销项减去进项税额后得到的余额才是企业的应缴税额（这里不考虑其他因素）。
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应交税费—应交增值税—进项税额如何做账务处理
查看全文>>【问题】应交税费—应交增值税—进项税额如何做账务处理？
（1）一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产。
借：材料采购/在途物资/原材料/库存商品/生产成本/无形资产/固定资产/管理费用等
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：应付账款/应付票据/银行存款
（2）发生退货的，如原增值税专用发票已做认证，收到销售方开具的增值税红字发票。
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