城建税的计算公式_知识专题

城建税的计算公式

城建税的计算公式：应纳税额=（实际缴纳增值税税额+实际缴纳消费税税额）×适用税率。税率：7%、5%、1%三档。城市维护建设税的计税依据应当按照规定扣除期末留抵退税退还的增值税税额。纳税人违反增值税、消费税有关规定而加收的滞纳金和罚款，不作为城建税的计税依据。

更新时间：2022-10-19 10:44:42 查看全文>>

城建税其他减免税规定有哪些

城建税其他减免税规定：
1.水利方面的减免
为支持国家重大水利工程建设，对国家重大水利工程建设基金自2010年5月25日免征城市维护建设税、教育费附加。
2.金融机构方面的减免
经中国人民银行依法决定撤销的金融机构及其分设于各地的分支机构，以其财产偿债时，对被撤销金融机构转让货物、不动产、无形资产、有价证券、票据等，免征城市维护建设税。
3.黄金交易所和上海期货交易所的黄金交割
(1)对黄金交易所会员单位通过黄金交易所销售且发生实物交割的标准黄金，免征城市维护建设税。
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如何计算城建税

城建税的计算
应纳税额=(实际缴纳增值税税额+实际缴纳消费税税额)×适用税率
税率：7%、5%、1%三档
纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税税额之和。
城市维护建设税的计税依据应当按照规定扣除期末留抵退税退还的增值税税额。
纳税人违反增值税、消费税有关规定而加收的滞纳金和罚款，不作为城建税的计税依据。
纳税人违反增值税、消费税有关规定，在被查补增值税、消费税并被处以罚款时，也要对其偷漏的城建税进行补税、征收滞纳金、并处罚款。
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城建税的特点有哪些

城建税的特点
税款专款专用
属于一种附加税
根据城建规模设计税率
征收范围较广
城市维护建设税是对从事工商经营，缴纳增值税、消费税的单位和个人征收的一种税。
征税范围：城市、县城、建制镇，以及税法规定征收“两税”的其他地区。
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城建税怎么算

没有消费税，城建税=应交增值税*城建税率，有消费税，城建税=（应交增值税+应交消费税）*城建税率。
城市维护建设税是以纳税人实际缴纳的产品税、增值税、营业税税额税额为计税依据，依法计征的一种税。
城建税应纳税额的计算：应纳税额=(实际缴纳增值税+消费税)×适用税率。实行免抵退的生产企业的城建税计算公式应为：应纳税额=(增值税应纳税额+当期免抵税额+消费税)×适用税率。
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城建税及教育费附加

城建税及教育费附加：城市维护建设税是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税的税额为计税依据，依法计征的一种税。教育费附加是由税务机关负责征收，同级教育部门统筹安排，同级财政部门监督管理，专门用于发展地方教育事业的预算外资金。
城建税和教育费附加的计税依据是增值税和消费税，城建税的计算公式为：应纳税额=(实际缴纳增值税+消费税)×适用税率，教育费附加的计算公式为：(实际缴纳的增值税+消费税)×适用税率。
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城建税及教育费附加税率

城建税税率：市区7%、县城和镇5%、其他地区1%。
教育费附加税率为3%。
地方教育附加税率为2%。
城建税及教育费附加是以其实际缴纳的增值税、消费税税款为计征依据，分别与增值税、消费税同时缴纳。
应纳税额的计算
应纳税额=（实际缴纳增值税税额+实际缴纳消费税税额）×适用税率
教育费附加税定义：
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城建税计税依据

城建税的计税依据是纳税人依法实际缴纳的增值税和消费税税额。对于实行增值税期末留抵退税的纳税人，城市维护建设税的计税依据应当按照规定扣除期末留抵退税退还的增值税税额。城建税的纳税义务发生时间与增值税、消费税的纳税义务发生时间一致，分别与增值税、消费税同时缴纳。
城建税的应纳税额计算公式为：
城建税应纳税额=计税依据×具体适用税率。
具体适用税率：城建税的范围按行政区划作为划分标准。
1、纳税人所在地在市区的，税率为7%；
2、纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%；
3、纳税人所在地不在市区、县城或者镇的，税率为1%。
例题：位于某市的甲地板厂在2017年1月份购进一批木材，取得增值税专用发票注明不含税价格800000元，当月委托位于县城的乙工厂加工成实木地板，支付不含税加工费150000元。乙工厂2月份交付50%的实木地板，3月份完工交付剩余部分。已知实木地板消费税税率为5%，乙工厂3月应代收代缴城市维护建设税
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