出口退税政策_知识专题

出口退税政策

出口退税政策是适用17%税率且出口退税率为17%的出口货物，出口退税率调整至16%。原适用11%税率且出口退税率为11%的出口货物、跨境应税行为，出口退税率调整至10%;等等。

更新时间：2023-07-19 10:57:56 查看全文>>

出口退免税的计算依据

出口货物退免税计税依据
（一）外贸企业出口货物应退增值税税额的计税依据
1.出口货物单独设立库存账和销售账记载的，应依据购进出口货物增值税专用发票所列明的进项金额为计税依据；对库存出口商品采用加权平均价核算的企业，也可按适用不同退税率的货物分别依下列公式确定：
退税计税依据=出口货物数量*加权平衡购进单价
2.从小规模纳税人购进特准退税的出口货物，退税依据按下列公式确定：
退税计税依据=普通发票所列销售金额/（1+征收率）
从小规模纳税人购进持有税务机关代开的增值税专用发票的出口货物退税依据按下列公式确定：
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出口退免税政策包括哪三种

出口应税消费品退（免）税政策
1.出口免税并退税；
2.出口免税但不退税；
3.出口不免税也不退税。
免税就是在计算应纳税所得额时，免税的收入可以在总额中扣除，然后再计算税费。免税收入包括：国债利息收入，指定用途的减免或返还的流转税，不计入损益的补贴项目，纳入财政预算或财政专户管理的各种基金、收费，技术转让收入，治理“废渣、废气、废水”收益，国务院、财政部和国家税务总局规定的事业单位和社会团体的免税项目等。
退税，是指国家按规定退还纳税人已纳的税款。作为税收支出形成的退税是指优惠退税，是国家为鼓励纳税人从事或扩大某种经济活动而给予的税款退还，包括出口退税和再投资退税两种形式。
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出口货物的完税价格计算公式是什么

出口货物的完税价格计算公式
1、完税价格=货物的货价+货物运至中华人民共和国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费
比如货物的货价100万，运费3万，无其他费用，那么出口货物的完税价格=100万+3万=103万。
2、完税价格=离岸价格/(1-出口关税税率)
出口货物应当以海关审定的货物出售境外的离岸价格，扣除出口关税后，作为完税价格。离岸价格不能确定时,完税价格由海关估定。
出口货物海关估价方法
出口货物的成交价格不能确定时，海关经了解有关情况，并且与纳税义务人进行价格磋商后，依次以下列价格审查确定该货物的完税价格：
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出口货物的完税价格包括哪些

出口货物的完税价格包括货物的货价、货物运至中华人民共和国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费，但其中包含的出口关税税额，应当予以扣除。
下列税收、费用不计入出口货物的完税价格：
出口关税税额
在货物价款中单独列明的货物运至我国境内输出地点装载后的运输及其相关费用、保险费
出口货物海关估价方法
出口货物的成交价格不能确定时，海关经了解有关情况，并且与纳税义务人进行价格磋商后，依次以下列价格审查确定该货物的完税价格：
同时或大约同时向同一国家或地区出口的相同货物的成交价格;
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外贸出口退税计算公式

外贸企业出口货物增值税的计税依据是购进出口货物增值税专用发票上所注明的金额或者海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格。其计算公式为：应退税额=外贸收购不含增值税购进金额×退税率。
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出口退税率

到2000年我国形成了17%、15%、13%、6%、5%共5档增值税退税率。
目前执行的出口货物增值税退税率规定如下：
（1）机械及设备、电器及电子产品、运输工具、仪器仪表四大类机电产品，服装、棉纱、棉布退税率为17%；
（2）四大类机电产品以外的其他机电产品和服装、棉纱、棉布以外的纺织原料以及法定征税率为17%，且1999年7月1日前退税率为13%或11%的出口货物退税率为15%；
（3）法定征税率为 17%的其他货物、农产品以外法定征税率为13%的货物以及煤炭、棉花的退税率为13%；
（4）从小规模纳税人购进出口的货物，除农产品(不包括棉花)外为6%；
（5）棉花以外的农产品出口退税率为5%。
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车辆购置税退税计算

车辆购置税退税计算
车辆退回生产企业或者经销商的，纳税人申请退税时，主管税务机关自纳税人办理纳税申报之日起，按已缴纳税款每满1年扣减10%计算退税额;未满1年的，按已缴纳税款全额退税。
车辆购置税的退税情形：
已缴纳车辆购置税的车辆，发生下列情形之一的，准予申请退税：
车辆退回生产企业或者经销商的;
符合免税条件的设有固定装置的非运输车辆但已征税的;
其他依据法律法规规定应予退税的情形。
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