广告费扣除标准_知识专题

广告费扣除标准

广告费扣除标准是新《企业所得税法实施条例》第四十四条规定，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

更新时间：2022-11-24 13:36:44 查看全文>>

企业所得税扣除项目及标准

企业所得税扣除项目及标准：
1、职工福利费
扣除标准：不超过工薪总额14%的部分准予扣除。
超标准处理：不得扣除。
2、工会经费
扣除标准：不超过工薪总额2%的部分准予扣除。
超标准处理：不得扣除。
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广告费和业务宣传费税前扣除标准是多少

广告费和业务宣传费税前扣除标准：
1、不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
2、根据《财政部税务总局关于广告费和业务宣传费支出税前扣除有关事项的公告》(财政部税务总局公告2020年第43号)规定：
(1)化妆品制造与销售、医药制造、饮料制造(不含酒类制造)企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予结转以后纳税年度扣除。
(2)烟草企业的广告费和业务宣传费，一律不得税前扣除。
例题：某服装生产企业2012年销售服装取得收入3500万元，出租服装生产设备取得收入200万元，转让专利权取得收入1000万元，企业当年发生广告费800万元，该企业在计算2012年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费为多少万元？
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不能税前扣除的项目有哪些

不能税前扣除的项目：
1.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；
2.企业所得税税款；
3.税收滞纳金；
4.罚金、罚款和被没收财物的损失；
5.超过年度利润总额12%部分的公益性捐赠支出当年不得扣除；
6.企业发生与生产经营活动无关的各种非广告性质的赞助支出；
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广告费用计入什么科目

广告费用计入销售费用科目。
销售费用是指企业销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用，包括企业在销售商品过程中发生的保险费、包装费、展览费和广告费、商品维修费、预计产品质量保证损失、运输费、装卸费等以及为销售本企业商品而专设的销售机构(含销售网点、售后服务网点等)的职工薪酬、业务费、折旧费等经营费用。企业发生的与专设销售机构相关的固定资产修理费用等后续支出也属于销售费用。
基本账务处理：
借：销售费用
应交税费——应交增值税(进项税额)【有的话】
贷：银行存款
期末：
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广告费用属于什么会计科目

广告费用属于销售费用会计科目。
销售费用是指企业销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用，包括企业在销售商品过程中发生的保险费、包装费、展览费和广告费、商品维修费、预计产品质量保证损失、运输费、装卸费等以及为销售本企业商品而专设的销售机构(含销售网点、售后服务网点等)的职工薪酬、业务费、折旧费等经营费用。企业发生的与专设销售机构相关的固定资产修理费用等后续支出也属于销售费用。
基本账务处理：
借：销售费用
应交税费——应交增值税(进项税额)【有的话】
贷：银行存款
期末：
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税前扣除凭证在管理中应遵循的原则

税前扣除凭证在管理中遵循真实性、合法性、关联性原则。
真实性是指税前扣除凭证反映的经济业务真实，且支出已经实际发生;
合法性是指税前扣除凭证的形式、来源符合国家法律、法规等相关规定;
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企业所得税准予税前扣除的项目是

企业所得税准予税前扣除的项目：
(一)一般扣除项目
1、成本与费用。
(1)企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。
(2)社会保险费的税前扣除。
(3)职工福利费等的税前扣除。
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企业所得税税前扣除办法

为规范企业所得税税前扣除凭证管理，根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则等规定，制定企业所得税税前扣除办法。
企业所得税税前扣除项目及标准的一般扣除项目：
成本与费用。
（1）企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。
（2）社会保险费的税前扣除。
（3）职工福利费等的税前扣除。
（4）企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
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