股权转让税收_知识专题

股权转让税收

股权转让税收：我国《公司法》第4条规定：“公司股东作为出资者按投入公司的资本额享有所有者的资产受益、重大决策和选择管理者等权利”。股东享有两种权利：财产权利和非财产权利。通常将股东所享有的财产权利和非财产权利统称为股权。

更新时间：2022-07-13 14:47:28 查看全文>>

转让金融资产应交增值税怎么算的

转让金融资产应交增值税计算公式
转让金融资产应交增值税=(卖出含税金额—购进含税金额)/(1+增值税税率)*增值税税率。
金融商品转让按照卖出价扣除买入价(不需要扣除已宣告未发放的现金股利和已到付息期未领取的利息)后的余额作为销售额计算增值税，即转让金融资产按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额互抵，但年末时仍出现负差的，不得转入下一会计年度。
金融商品转让会计分录：
(1)转让金融资产当月月末，如产生转让收益，则按应纳税额：
借：投资收益等
贷：应交税费——转让金融资产应交增值税
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股份有限公司股份转让的限制有哪些

股份有限公司股份转让的限制
股东转让其股份，应当在依法设立的证券交易所进行或者按照国务院规定的其他方式进行。
发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年内不得转让。
公司公开发行股份前已发行的股份，自公司股票在证券交易所上市交易之日起1年内不得转让。
董事、监事、高级管理人员所持本公司股份，自公司股票上市交易之日起1年内不得转让。
董事、监事、高级管理人员在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的25%。上市公司董事、监事和高级管理人员所持股份不超过1000股的，自公司股票上市交易之日起1年后可以一次性全部转让，不受25%的限制。
董事、监事、高级管理人员离职后6个月内，不得转让其所持有的本公司股份。因司法强制执行、继承、遗赠、依法分割财产等导致股份变动的，不受上述限制。
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债权不得转让的情形有哪些

债权不得转让的情形有
根据债权性质不得转让。
按照当事人约定不得转让。
依照法律规定不得转让。
当事人约定非金钱债权不得转让的，不得对抗善意第三人。
当事人约定金钱债权不得转让的，不得对抗第三人。
债权人转让债权，未通知债务人的，该转让对债务人不发生效力。
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地役权不可以单独转让吗

地役权不可以单独转让，土地承包经营权、建设用地使用权等转让的，地役权一并转让，但是合同另有约定的除外。
地役权不得单独抵押：土地经营权、建设用地使用权等抵押的，在实现抵押权时，地役权一并转让。
地役权，是指不动产的所有人或使用人为自己不动产的使用便利，“依合同约定”使用他人不动产的一种“用益物权”。
设立地役权，当事人应当采用书面形式订立地役权合同;地役权自地役权合同生效时设立。
当事人要求登记的，可以向登记机构申请地役权登记;未经登记，不得对抗善意第三人。
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转让金融商品应交增值税

转让金融商品应交增值税明细科目指的是增值税纳税人转让金融商品发生的增值税额。金融商品转让按规定以盈亏相抵后的余额作为销售额的账务处理。金融商品实际转让月末，如产生转让收益，则按应纳税额借记“投资收益”等科目，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目。
企业转让金融商品，如何财税处理？
增值税的处理
根据财税36号文，金融商品转让增值税纳税义务发生时间为金融商品所有权转移的当天。
金融商品转让，一般纳税人增值税税率为6%，小规模纳税人适用征收率为3%。金融商品转让不得开具增值税专用发票，只能开具普通发票。
若企业投资者是小规模纳税人，月销售额不足15万元的增值税小规模纳税人，可以享受免征增值税。
一般纳税人具体的计税方法：
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股权转让收入如何确认

股权转让收入，是指转让方因股权转让而获得的现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。
转让方取得与股权转让相关的各种款项，包括违约金、补偿金以及其他名目的款项、资产、权益等，均应当并入股权转让收入。
纳税人按照合同约定，在满足约定条件后取得的后续收入，应当作为股权转让收入。
股权变更流程
1、领取《公司变更登记申请表》(工商局办证大厅窗口领取)
2、变更营业执照(填写公司变更表格，加盖公章，整理公司章程修正、股东会决议、股权转让协议、公司营业执照正副本原件到工商局办证大厅办理)
3、变更组织机构代码证(填写企业代码证变更表格，加盖公章，整理公司变更通知书、营业执照副本复印件、企业法人身份证复印件、老的代码证原件到质量技术监督局办理)
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股权转让代扣代缴义务

个人股权转让所得个人所得税，以股权转让方为纳税人，以受让方为扣缴义务人。扣缴义务人应于股权转让相关协议签订后5个工作日内，将股权转让的有关情况报告主管税务机关。
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