「进项税」进项税额抵扣是什么

进项税额抵扣是什么

进项税额是指纳税人购进货物或应税劳务所支付或者承担的增值税税额。税额抵扣又叫“税额扣除”、“扣除税额”，是指纳税人按照税法规定，在计算缴纳税款时对于以前环节缴纳的税款准予扣除的一种税收优惠。抵扣进项税额是指企业在生产经营过程中购进原辅材料、销售产品发生的税额后，在计算应缴税额时，在销项增值税中应减去的进项增值税额，简称进项税。进项税就是购进货物时所发生的税金，可以和销项税抵。

更新时间：2022-04-13 09:07:24 查看全文>>

进项税额一般规定有哪些

进项税额一般规定：
进项税额是纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产、不动产，支付或者负担的增值税额。
（一）准予从销项税额中抵扣的进项税额
以票抵税：
1.增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票）
2.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书
3.从境外单位或者个人购进劳务、服务、无形资产或者境内的不动产取得的完税凭证
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扣减增值税进项税额怎么算

扣减增值税进项税额计算公式：
1.一般农产品
购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和扣除率计算抵扣进项税额。
公式：进项税额=买价×扣除率（9%/10%）
买价-进项税额=采购成本
2.国内旅客运输服务进项税额抵扣
（1）注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单
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进项税和销项税抵扣分录

进项税和销项税抵扣分录：
发生进项税额：
借：库存商品
应交税费—应交增值税(进项税额)
贷：银行存款
发生销项税额：
借：应收账款
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如何做进项税额转出

购进货物在没有弄清是否能抵扣进项税额之前，先做了进项抵扣处理，等到弄清楚是不能抵扣的，就从已经抵扣的进项税额中转出来，减少进项税额抵扣。
进项税额转出是记录企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失及其他原因时，不应从销项税额中抵扣而应按规定转出的进项税额。若又发生冲销已转出的进项税额时，用红字记入。
法律依据：
按照《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定：
下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
购进固定资产；
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跨年进项税额转出分录

跨年进项税额转出分录：
借：应交税金-应交增值税进项税额转出
贷：应交税金—未交增值税
借：应交税金—未交增值税
贷：现金/银行存款
借:利润分配—未分配利润
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待认证进项税额

待抵扣进项税额是经认证以后等待以后再抵扣的税额。待认证进项税额是取提进项税凭证以后，当月没有认证，等以后抵扣税额时再认证抵扣的税额。
“待认证进项税额”，核算一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。
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待抵扣进项税会计分录

理论上业务处理时，应该是取得进项发票入账，并且在入账当月认证所以待抵扣进项，应该是当月销项不够时才会发生,而不应该出现没有认证待抵扣的进项税额。这样，进项税入账时的分录应该是：
借：原材料（或直接进费用的管理费用）
应交税费-应交增值税-进项
贷：应付账款
月末，当应交增值税借方余额大于贷方余额时,如果是因为进项大于销项,则不予结转，也不用交增值税，自动延期到次月抵扣如果借方大于贷方是因为预缴了增值税，也就是已交税额大于销项税额时，则应该结转进未交增值税科目，分录：
借:应交税费-未交增值税
贷:应交税费-应交增值税-转出多交增值税
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