进项税额抵扣销项税额_知识专题

进项税额抵扣销项税额

进项税额抵扣销项税额是指纳税人购进货物的进项税额支付或者承担当期销项税额。一般计税方法的应纳税额，是指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式，应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。

更新时间：2024-02-27 10:23:53 查看全文>>

进项税额抵扣计算公式是怎样的

可抵扣的增值税进项税公式为：应纳税额=销项税额-进项税额。
抵扣进项税额是指企业在生产经营过程中购进原辅材料、销售产品发生的税额后，在计算应缴税额时，在销项增值税中应减去的进项增值税额，简称进项税。进项税就是购进货物时所发生的税金，可以和销项税抵，如进项税多可做为留抵税，用于以后月份抵，若销项税多则应向税务部门交纳税款。
进项税的抵扣首先是针对一般纳税人。其次，进项税额不是计算出来的，而是根据你单位实际取得的增值税专用发票、海关完税凭证、农产品收购凭证等注明的进项税额进行抵扣，且一定是要在税务机关认证过的方可抵扣。第三，取得的专用发票一定要在该发票开具90天内到主管税务机关认证，同时要在认证通过的当月进行抵扣。第四，只有经过认证的发票可以抵扣，而不论是否有销售额。
相关知识点，可以点击查看：
稽查局和税务局的关系
查看全文>>
非正常损失的进项税额可以抵扣吗

根据《增值税暂行条例》第十条第二项规定，非正常损失的购进货物及相关的应税劳务的进项税额不得从销项税额中抵扣。《增值税暂行条例实施细则》第二十四条规定，条例第十条第(二)项所称非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。
综上所述，非正常损失只有管理不善原因引起的才不得抵扣，因自然灾害而遭受的损失不需要进项税额转出。
进项税转出的账务处理怎么做?
进项转出，可以将原来已经做到进项税的科目进行结转，具体的分录如下：
发生需要转出时：
借：库存商品(在建工程、原材料、销售费用)
贷：应交税费—应交增值税(进项税转出)
查看全文>>
机票燃油附加费可以抵扣进项税额吗

可以抵扣进项税额。根据《关于深化增值税改革有关政策的公告》：第六条、纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。
进项税额，是指纳税人购进货物或应税劳务所支付或者承担的增值税税额。税额抵扣又叫“税额扣除”、“扣除税额”，是指纳税人按照税法规定，在计算缴纳税款时对于以前环节缴纳的税款准予扣除的一种税收优惠。
增值税，是以商品（含货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，以下统称商品）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
增值税的征税范围：
1.一般范围：增值税的征税范围包括销售（包括进口）货物，提供加工及修理修配劳务。
2.特殊项目
（1）货物期货包括商品期货和贵金属期货。
查看全文>>
不予抵扣的进项税额有哪些

不予抵扣的进项税额有
购进的货物、劳务、服务、无形资产和不动产用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的。
非正常损失的购进货物，以及相关的加工、修理、修配劳务和交通运输服务。
非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工、修理、修配劳务和交通运输服务。
非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务、娱乐服务。
查看全文>>