卷烟消费税是针对卷烟征收的消费税，在中华人民共和国境内从事卷烟批发业务的单位和个人，凡是批发销售的所有牌号规格卷烟的，都要按批发卷烟的销售额缴纳消费税。卷烟生产企业将卷烟批发给烟草批发企业，那么生产企业要交定额税及56%或36%从价税。批发商销售给零售商以及不是消费税纳税人要缴纳11%的从价税，加0.005元/支。
更新时间：2023-08-03 10:05:35 查看全文>>
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卷烟批发环节征收消费税的情形
查看全文>>卷烟批发环节征收消费税的情形：批发销售的所有牌号规格的卷烟。
卷烟批发环节征收消费税的规定：
1.纳税人
境内从事卷烟批发业务的单位和个人。
(1)纳税人销售给纳税人以外的单位和个人的卷烟于销售时纳税。
(2)纳税人(批发商)之间销售的卷烟不缴纳消费税。
2.计税依据
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卷烟批发环节征收消费税的税率
查看全文>>卷烟批发环节征收消费税的税率：
1.2015年5月10日之前税率5%；
2.5月10日之后税率为11%的比例税率加0.005元/支的定额税率。
消费税，是以消费品的流转额作为征税对象的各种税收的统称。是政府向消费品征收的税项，可从批发商或零售商征收。消费税是典型的间接税。在对货物普遍征收增值税的基础上，选择部分消费品再征收一道消费税，目的是为了调节产品结构，引导消费方向，保证国家财政收入。
消费税的计算方式
1.对于实行从价定率的，应纳税额=销售额×比例税率。
2.对于实行从量定额的，应纳税额=销售数量×定额税率。
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卷烟批发环节征收消费税的依据
查看全文>>卷烟批发环节征收消费税的依据：
批发卷烟的销售额（不含增值税）、销售数量。
卷烟批发环节征收消费税的规定：
1.纳税人
境内从事卷烟批发业务的单位和个人。
（1）纳税人销售给纳税人以外的单位和个人的卷烟于销售时纳税。
（2）纳税人（批发商）之间销售的卷烟不缴纳消费税。
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可以抵扣的消费税是什么意思
查看全文>>可以抵扣的消费税是外购应税消费品和委托加工收回的应税消费品继续生产应税消费品销售的，可以将外购应税消费品和委托加工收回应税消费品已缴纳的消费税给予抵扣。
已纳消费税准予抵扣的情形：
外购或委托加工收回的已税烟丝生产的卷烟；
外购或委托加工收回的已税高档化妆品为原料生产的高档化妆品；
外购或委托加工收回的已税珠宝玉石为原料生产的贵重首饰及珠宝玉石；
外购或委托加工收回的已税鞭炮、焰火为原料生产的鞭炮、焰火；
以外购或委托加工收回的已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆；
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消费税征收环节
查看全文>>消费税征收环节有生产环节、委托加工环节、进口环节、零售环节、批发环节。
生产环节
纳税人生产的应税消费品，对外销售的，在销售时纳税。
纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的(用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等)，视同销售，在移送使用时纳税。
委托加工环节
委托方是消费税的纳税义务人。委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税税款;委托个人加工的应税消费品，由委托方收回后缴纳消费税。
进口环节
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卷烟在批发环节加征一道消费税具体说明
查看全文>>卷烟在批发环节加征一道消费税具体说明：
纳税人销售给纳税人以外单位和个人的卷烟于销售时纳税。
纳税人之间销售的卷烟不缴纳消费税。
批发销售的所有牌号规格的卷烟，从2015年5月10日起，将卷烟批发环节从价税税率由5%提高至11%，并按0.005元/支加征从量税。
纳税人应将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算，未分开核算的，一并征收消费税。
卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款。
纳税义务人的审核：
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消费税组成计税价格
查看全文>>消费税组成计税价格是指按照计税价格应当包含的因素计算合成的计税价格。
主要有以下几种情况：
1.从价定率计算：
计算公式：
组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-消费税比例税率)
这个公式适用于大部分应税消费品，其中“材料成本”和“加工费”是指生产该消费品所消耗的原材料和加工费用，而“消费税比例税率”则是根据消费品类别和税率政策确定的。
2.复合计税计算：
津公网安备12010202000755号