年终奖个税

临时劳务是否需要申报个税，主要取决于临时工的收入是否达到税法规定的纳税标准，以及临时工与用工单位之间是否存在雇佣关系。

一. 是否需要申报个税

1. 收入标准：根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，个人取得的各项所得，包括工资、薪金所得和劳务报酬所得等，都需要缴纳个人所得税。但是否需要实际缴纳，则取决于收入是否达到税法规定的起征点。对于工资、薪金所得，起征点一般为每月5000元(具体标准可能随政策调整而变动)；对于劳务报酬所得，则一般按照每次收入额不超过800元免征个人所得税，超过800元的部分则需要缴纳。

2. 雇佣关系：如果临时工与用工单位之间存在雇佣关系，那么其取得的收入通常被视为工资、薪金所得，由用工单位代扣代缴个人所得税。如果双方不存在雇佣关系，则临时工取得的收入被视为劳务报酬所得，需要自行向税务机关申报纳税。

二. 申报方式

1. 存在雇佣关系：由用工单位在发放工资时代扣代缴个人所得税，并按照规定向税务机关报送相关申报资料。

2. 不存在雇佣关系：临时工需要在取得劳务报酬的次月十五日内，向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款。如果存在扣缴义务人但未扣缴税款，纳税人应当在取得所得的次年六月三十日前，缴纳税款。

年终奖属于工资收入。具体来说，年终奖是企业根据全年经济效益和对员工全年工作业绩的综合考核情况，向员工发放的一次性奖金。这种奖金是对员工一年来的工作业绩的肯定，属于员工的工资收入部分。因此，年终奖需要按照相关规定计算并缴纳个人所得税。

年终奖并不是人人都有，也不会每月固定发放，它具有一定的变动性和激励性。福利费则通常是指企业为员工提供的除工资、奖金、津贴、纳入工资总额管理的补贴、职工教育经费、社会保险费和补充养老保险费(年金)、补充医疗保险费及住房公积金以外的福利待遇支出，包括发放给职工或为职工支付的各项现金补贴和非货币性集体福利。

个税扣除主要包括：

1.子女教育：主要适用于纳税人子女的全日制学历教育支出，包括学前教育(子女年满3周岁至小学入学前)以及义务教育(小学、初中教育)、高中阶段教育(普通高中、中等职业、技工教育)、高等教育(大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育)的支出。

根据最新的政策，自2023年1月1日起，子女教育专项附加扣除标准已经提高，每个子女每月的扣除标准从1000元提高到2000元。纳税人可以选择由父母一方全额扣除，也可以选择由父母双方各扣除标准的50%。无论是子女在境内学校还是境外学校接受教育，无论是在公办学校还是民办学校接受教育，都可以享受这一扣除政策。

2.继续教育：主要针对纳税人接受学历(学位)继续教育以及技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出。

纳税人在中国境内接受学历(学位)继续教育的支出，在学历教育期间按照每月400元的标准定额扣除。同一学历(学位)继续教育的扣除期限不能超过48个月。而纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元的标准定额扣除。

个税扣除中，继续教育的范围主要包括境内学历(学位)继续教育支出、技能人员职业资格继续教育支出以及专业技术人员职业资格继续教育支出。

具体来说，对于境内学历(学位)继续教育，比如在职研究生、在职博士等接受学历或者学位继续教育，可以在接受教育期间按月扣除，扣除标准为每月400元。而职业资格继续教育在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。需要注意的是，同一个学历(学位)继续教育扣除的期限最长不能超过48个月。

个税专项扣除是国家为了减轻纳税人的负担而推出的税收优惠政策。这些扣除项目涵盖了多个方面，旨在鼓励纳税人投资于自身的发展、家庭的教育以及社会的公益等。

目前，个税专项扣除主要包括以下几个方面：

1.子女教育：纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。这包括学前教育、义务教育、高中阶段教育以及高等教育等阶段。

2.继续教育：纳税人接受学历(学位)继续教育的支出，在学历(学位)教育期间按照每月400元定额扣除。此外，纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。

3.大病医疗：纳税人在一个纳税年度内，在社会医疗保险管理信息系统记录的(包括基本医保和大病保险)由个人负担的超过15000元的医药费用支出部分，为大病医疗支出，可以按照每年80000元的限额据实扣除。

首先，审慎确定是否适用于个人所得税补申报。一般来说，可以补申报的情形有：实际工资收入大于财务报告的，实际支出大于报告的，应纳税所得额减少了报告的，住房贷款利息减免可补申报，科教文体类支出可补申报。

根据自身的实际情况，做好补申报的准备工作。这一步非常重要，需要把所有能抵扣的材料准备齐全，例如：购房发票、住房贷款利息减免发票、医疗支出发票、科教文体支出发票等。

领取补申报税务表单，有关表单可以从税务机关处或相关申报网站获得。

填写申报表单，注意检查表中的信息是否正确，并弄清楚表格上的说明，避免错误填写。

提交补申报，将申报表及相关减免税支出报税材料提交税务机关，或登录相关网站完成申报。

个税补申报的操作流程如下：

1.登录个税系统：拥有税务登记证的纳税人可以登录个税系统，未拥有税务登记证的可以在个税系统完成注册。

需要。个税没员工了还需要申报。依据《中华人民共和国个人所得税法》第三十六条的规定，个人应当依照国家规定申报个人所得税。无论个人是否有在职员工，都应遵循有关所得税法律和规定，将年度所得税申报缴纳，根据税法及有关税务政策，个人应按照法定税率缴纳税款。

新个人所得税（以下简称，新个税），是将原来的分类所得税变成了综合所得税，综合所得是工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费四项之和，在进行计算时应该将这四项的收入加在一起，公式为：综合所得=工资薪金+劳务报酬+稿酬+特许使用权。然后用月工资总额减去5000元的基本减除费用，这5000元是免征额。月工资不到5000元不用交个税。然后再扣除一些专项扣除项目，也就是五险一金，包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险和住房公积金这几项，这几项有一部分是由公司缴纳的，剩余的部分需要从工资里扣除。

新个税税率表

1.缴纳社保后，工资、薪金个人所得低于5000元，无需缴纳个税。

2.缴纳社保后，大于5000元的部分，个税区间在0-3000元税率为3%，速算扣除数0。

3.缴纳社保后，大于5000元的部分，个税区间在3000元-12000元税率为10%，速算扣除数210。

4.缴纳社保后，大于5000元的部分，个税区间在12000元-25000元税率为20%，速算扣除数1410。

计提年终奖金的分录：

借：销售费用/管理费用等

贷：应付职工薪酬—奖金

发放年终奖金时的分录：

借：应付职工薪酬—奖金

贷：应交税费—应交个人所得税

银行存款

个税计算方法：

应纳税所得额=月度收入-5000元(起征点)-专项扣除(五险一金等)-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。

个人所得税是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间，在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。

个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税；而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得，缴纳个人所得税。

个税怎么申报？

个税申报应由纳税人在取得所得的次月十五日内向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款。纳税人取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的，纳税人应当在取得所得的次年六月三十日前，缴纳税款。

法律依据

个人所得税率是个人所得税税额与应纳税所得额之间的比例。个人所得税率是由国家相应的法律法规规定的，根据个人的收入计算。 缴纳个人所得税是收入达到缴纳标准的公民应尽的义务。将个税免征额由现行的3500元提高到5000元，适用超额累进税率为3%至45%，自2018年10月1日起实施。

个税计算方法：

应纳个人所得税税额= 应纳税所得额× 适用税率- 速算扣除数

扣除标准5000元/月(2018年10月1日起正式执行)(工资、薪金所得适用)

个税免征额5000元(工资薪金所得适用)

级数全月应纳税所得额(含税级距)全月应纳税所得额(不含税级距)税率(%)速算扣除数

1、不超过1,500元不超过1455元的30