其他货币资金_知识专题

其他货币资金

其他货币资金的核算范围：银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、外埠存款和存出投资款等。银行汇票存款是指企业为取得银行汇票按照规定存入银行的款项。银行本票存款是指企业为了取得银行本票按规定存入银行的款项。信用卡存款是指企业为取得信用卡而存入银行信用卡专户的款项。信用证保证金存款是指采用信用证结算方式的企业为开具信用证而存入银行信用证保证金专户的款项。等等。

更新时间：2023-06-14 11:08:42 查看全文>>

非货币资产损失的证据材料有哪些

非货币资产损失的证据材料有：
1.存货损失的证据材料
（1）存货盘亏损失，为其盘亏金额扣除责任人赔偿后的余额，其证据材料包括：存货计税成本确定依据；企业内部有关责任认定、责任人赔偿说明和内部核批文件；存货盘点表;存货保管人对于盘亏的情况说明。
（2）存货报废、毁损或变质损失，为其计税成本扣除残值及责任人赔偿后的余额，其证据材料包括：存货计税成本的确定依据；企业内部关于存货报废、毁损、变质、残值情况说明及核销资料；涉及责任人赔偿的，应当有赔偿情况说明；该项损失数额较大的（指占企业该类资产计税成本10%以上，或减少当年应纳税所得、增加亏损10%以上，下同），应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告等。
（3）存货被盗损失，为其计税成本扣除保险理赔以及责任人赔偿后的余额，其证据材料包括：存货计税成本的确定依据；向公安机关的报记录；涉及责任人和保险公司赔偿的，应有赔偿情况说明等。
2.固定资产损失的证据材料
（1）固定资产盘亏、丢失损失，为其账面净值扣除责任人赔偿后的余额，其证据材料包括：企业内部有关责任认定和核销资料；固定资产盘点表；固定资产的计税基础相关资料；固定资产盘亏、丢失情况说明；损失金额较大的，应有专业技术鉴定报告或法定资质中介机构出具的专项报告等。
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货币资产损失的证据材料有哪些

货币资产损失的证据材料有：
1.现金损失的证据材料
（1）现金保管人确认的现金盘点表（包括倒推至基准日的记录）。
（2）现金保管人对于短缺的说明及相关核准文件。
（3）对责任人由于管理责任造成损失的责任认定及赔偿情况的说明。
（4）涉及刑事犯罪的，应有司法机关出具的相关材料。
（5）金融机构出具的假币收缴证明。
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其他货币资金的核算方法

其他货币资金的核算方法：
为了核算和反映企业的各种其他货币资金，企业应设置“其他货币资金”科目，并按照其他货币资金的种类，设置“外埠存款”、“银行汇票”、“银行本票”、“在途资金”、“信用证存款”、“保函押金”等明细科目。
其他货币资金是指企业除库存现金、银行存款以外的其他各种货币资金，主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、外埠存款和存出投资款等。
其他货币资金的存放地点分散、用途多样，存放、使用的手续制度要求各有不同，各部门应相互配合，会计部门应加强相应的明细核算和监督管理，避免不合理延期，防止债权债务纠纷发生而给企业造成损失等不利影响。
(一)银行汇票存款
银行汇票存款是指企业为取得银行汇票按照规定存入银行的款项。
(二)银行本票存款
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非货币性短期薪酬的账务处理

非货币性短期薪酬的账务处理：
①企业以自产产品或外购商品作为福利发放给职工。企业以自产产品作为福利发放给职工，应当按照该产品的公允价值和相关税费计入职工薪酬和相应的成本费用中，并确认主营业务收入，同时结转成本。
企业以外购商品作为福利发放给职工，应当按照该商品的公允价值和相关税费。
②企业将拥有的房屋等资产无偿提供给职工使用
将企业拥有的房屋等资产无偿提供给职工使用的，应当根据受益对象，将住房每期应计提的折旧额计入相关资产成本或当期损益，同时确认应付职工薪酬。
借：生产成本、管理费用、制造费用等
贷：应付职工薪酬—非货币性福利
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外币货币性项目有哪些

外币货币性项目有货币性资产和货币性负债。
货币性项目是指企业持有的货币和将以固定或可确定金额的货币收取的资产或者偿付的负债。
货币性资产包含库存现金、银行存款、应收账款、其他应收款、长期应收款等(钱、债权)。
货币性负债包含应付账款、其他应付款、短期借款、应付债券、长期借款、长期应付款等(债务)。
外币交易核算的基本程序：
首先，应设置外币账户。
企业应设置的外币账户主要包括外币现金、外币银行存款等货币资金账户，以及应收账款、应收票据、预付账款、短期借款、长期借款、应付账款、应付票据、应付职工薪酬、应付股利、预收账款等债权债务外币账户。
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货币时间价值的实质是什么

货币时间价值的实质：货币经历一定时间的投资和再投资所增加的价值，也称为资金的时间价值。
终值是现在的一笔钱或一系列支付款项按给定的利息率计算所得到的在未来某个时间点的价值。
现值是未来的一笔钱或一系列支付款项按给定的利息率计算所得到的现在的价值。
复利终值的计算公式
复利终值=P×(F/P，i，n)，(F/P，i，n)为复利终值系数
复利现值的计算公式
复利现值=F×(P/F，i，n)，(P/F，i，n)为复利现值系数
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货币市场通常由什么组成

货币市场通常由以下内容组成：
(1)拆借市场
(2)票据市场(承兑、贴现、转贴现、再贴现市场等)
(3)大额定期存单市场
(4)短期债券市场等
货币市场的特点
(1)期限短(一般为3-6月，最长不超过1年)。
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