《中华人民共和国企业所得税法实施条例》，内容包括企业所得税法第一条所称个人独资企业、合伙企业，是指依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业。 企业所得税法第二条所称依法在中国境内成立的企业，包括依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织。
更新时间：2023-03-30 10:31:43 查看全文>>
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所得税汇算清缴时间是怎样的
查看全文>>所得税汇算清缴时间
1.企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
2.企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
3.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起六十日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。
4.企业注销的，应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。
汇算清缴，是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。
企业所得税汇算清缴所需资料
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其他业务收入借方增加还是减少
查看全文>>其他业务收入属损益类科目，其借方表示减少，贷方表示增加。其他业务收入贷方登记企业其他业务活动实现的收入，借方登记期末转入“本年利润”科目的其他业务收入，结转后该科目应无余额（贷加借减）。其他业务收入是企业确认的除主营业务活动以外的其他经营活动实现的收入，包括出租固定资产，出租无形资产、出租包装物和商品、销售材料等实现的收人。
企业确认其他业务收入时：
借：银行存款/应收账款等
贷：其他业务收入
应交税费—应交增值税（销项税额）
一般商品销售收入的确认：
企业一般商品销售属于在某一时点履行的履约义务。对于在某一时点履行的履约义务，企业应当在客户取得相关商品控制权时点确认收入。
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专项扣除生效时间是什么时候
查看全文>>专项扣除生效时间是在填报提交的三天后即可生效。专项扣除的全称为“个人所得税专项附加扣除”，指的是个人所得税法规定的继续教育、大病医疗、子女教育、住房租金、住房贷款利息以及赡养老人等六项专项附加扣除。
1.子女教育
子女教育的范围：
学前教育：年满3周岁至小学入学前教育；
学历教育包括：义务教育（小学、初中教育）；
高中阶段教育（普通高中、中等职业、技工教育）；
高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育）。
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捐赠收入属于哪种收入
查看全文>>捐赠收入属于营业外收入，按确认的捐赠货物的价值，借记原材料等科目，将接受捐赠的非货币资产的含税价值扣除应交所得税后的金额转入：营业外收入科目，将应交所得税金额转入递延所得税负债科目。
接受捐赠的固定资产，应按以下规定确定其入账价值：
捐赠方提供了有关凭证的，按凭证上标明的金额加上应支付的相关税费，作为入账价值。
捐赠方没有提供有关凭据的，按如下顺序确定其入账价值：
同类或类似固定资产存在活跃市场的，按同类或类似固定资产的市场价格估计的金额，加上应支付的相关税费，作为入账价值；
同类或类似固定资产不存在活跃市场的，按该接受捐赠的固定资产的预计未来现金流量现值，作为入账价值。
如受赠的系旧的固定资产，按照上述方法确认的价值，减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额，作为入账价值。
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招待费扣除比例是多少
查看全文>>业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的千分之五。
例题：假设销售收入为20000万元，根据情况计算业务招待费税前扣除额？
1.如果当年的业务招待费为80万元，20000×0.5%=100，80×60%=48，100>48，则在税前扣除48万元。
2.如果当年的业务招待费为200万元，20000×0.5%=100，200×60%=120，100<120，则只能在税前扣除100万元。
业务招待费的列支范围
在业务招待费的范围上，不论是财务会计制度还是新旧税法都未给予准确的界定。在税务执法实践中，招待费具体范围如下:
1.因企业生产经营需要而宴请或工作餐的开支；
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企业所得税如何计算
查看全文>>企业所得税计算公式：
一、直接计算法
1、企业所得税应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额；
2、应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损。
二、间接计算法
应纳税所得额=利润总额+纳税调整项目金额
应纳税所得额是企业所得税的计税依据，按照企业所得税法的规定，应纳税所得额为企业每一个纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。
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企业所得税的征税对象
查看全文>>企业所得税的征税对象：
1、居民企业
来源境内、境外的所得(无限纳税义务：境内+境外所得)。
2、非居民企业
(1)境内设立机构、场所
就其机构、场所来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得。
(2)境内未设立机构、场所或虽设立机构、场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的来源于中国境内的所得。
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企业所得税的计税原理是什么
查看全文>>企业所得税的计税原理：
所得税的计税依据是应纳税所得额，而非收入。因此计算所得税时，计税依据即应纳税所得额的计算涉及纳税人的收入、成本、费用、税金、损失和其他支出等各个方面，使所得税计税依据的计算较为复杂。
企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的所得税。
税收优惠：
各国普遍注重对税收优惠政策的应用，不仅采用直接减免税政策，更注意应用间接的优惠政策。间接优惠主要方法有：①税收抵免，主要包括投资抵免和国外税收抵免两种形式；②税收豁免，包括豁免期和豁免税收项目；③加速折旧。
各国所得税优惠的一个共同特点是淡化区域优惠，突出行业优惠和产业优惠。
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