「企业所得税计算公式」计算本月应交企业所得税会计分录

计算本月应交企业所得税会计分录

计算本月应交企业所得税会计分录，借：所得税费用，贷：应交税费-应交企业所得税。缴纳税金，借：应交税费-应交企业所得税，贷：银行存款。结转时，借：本年利润，贷：所得税费用。

更新时间：2022-06-25 14:02:55 查看全文>>

一般纳税人企业所得税如何计算

一般纳税人企业所得税的计算方法主要取决于其采用的征收方式，主要有核定征收和查账征收两种。
一. 核定征收方式
核定征收方式下，企业所得税的计算基于企业的收入总额，不考虑其成本、费用等因素。
计算公式为：
应交所得税=收入总额×税务核定固定比例×所得税税率
收入总额：企业一定期间内取得的所有应税收入。
税务核定固定比例：税务机关根据企业的行业特点、经营规模、盈利水平等因素核定的一个比例。
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企业所得税的征税对象

企业所得税的征税对象：
1、居民企业
来源境内、境外的所得(无限纳税义务：境内+境外所得)。
2、非居民企业
(1)境内设立机构、场所
就其机构、场所来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得。
(2)境内未设立机构、场所或虽设立机构、场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的来源于中国境内的所得。
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企业所得税的计税原理是什么

企业所得税的计税原理：
所得税的计税依据是应纳税所得额，而非收入。因此计算所得税时，计税依据即应纳税所得额的计算涉及纳税人的收入、成本、费用、税金、损失和其他支出等各个方面，使所得税计税依据的计算较为复杂。
企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的所得税。
税收优惠：
各国普遍注重对税收优惠政策的应用，不仅采用直接减免税政策，更注意应用间接的优惠政策。间接优惠主要方法有：①税收抵免，主要包括投资抵免和国外税收抵免两种形式；②税收豁免，包括豁免期和豁免税收项目；③加速折旧。
各国所得税优惠的一个共同特点是淡化区域优惠，突出行业优惠和产业优惠。
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计提应交企业所得税会计分录

计提应交企业所得税会计分录：
借：所得税费用
贷：应交税费-应交企业所得税
缴纳税金
借：应交税费-应交企业所得税
贷：银行存款
结转时
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结转应交企业所得税会计分录

结转应交企业所得税会计分录：
计提企业所得税
借：所得税费用
贷：应交税费-应交企业所得税
缴纳税金
借：应交税费-应交企业所得税
贷：银行存款
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企业所得税计算

企业所得税计算公式：
企业应纳所得税额=当期应纳税所得额*适用税率
应纳税所得额有两种计算方法：
1.直接计算法：应纳税所得额=收入总额-不征税收入额-免税收入额-各项扣除额-准予弥补的以前年度亏损额
2.间接计算法：应纳税所得额=利润总额+纳税调整项目金额
应纳税所得额的计算
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企业所得税率

从2008年1月1日起至今，现行税制中的企业所得税基本税率为25%；非居民企业适用税率20%;符合条件的小型微利企业适用税率20%；国家需要重点扶持的高新技术企业适用税率15%。
所得税率是企业应纳所得税额与计税基数之间的数量关系或者比率，也是衡量一个国家企业所得税负高低的重要指标，是企业所得税法的核心。
企业所得税定义
企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业(居民企业及非居民企业)和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。作为企业所得税纳税人，应依照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。但个人独资企业及合伙企业除外。
企业所得税的计算公式：
企业应纳所得税额=当期应纳税所得额×适用税率
应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额
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企业所得税计算公式

企业所得税的计税依据是应纳税所得额，即指企业每一纳税年度的收人总额，减除不征税收人、免税收人、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损
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