土地增值税清算条件，是指应缴土地增值税的开发项目进行清算应达到的条件。土地增值税清算条件有两种，一是主动清算条件，二是被动清算条件。主动清算条件及时间：房地产开发项目全部竣工、完成销售；整体转让未竣工决算房地产开发项目；直接转让土地使用权。被动清算条件及时间：已竣工验收的房地产开发项目等；取得销售许可证满三年仍未销售完毕；纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续；省税务机关规定的其他情况。
更新时间：2022-05-24 16:29:37 查看全文>>
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土地增值税的征税范围和税率
查看全文>>土地增值税征税范围：
1. 转让国有土地使用权。
2. 地上的建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让。
(二)征税范围的特殊规定
1. 合作建房：
(1)建成后按比例分房自用的，暂免
(2)建成后转让的，征税
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土地增值税的税率形式是什么
查看全文>>土地增值税的税率形式是四级超率累进税率。
土地增值税应纳税额的计算公式
应纳税额=土地增值额×适用税率-扣除项目金额×速算扣除系数
土地增值税征收范围
土地增值税是对转让国有土地使用权及其地上建筑物和附着物的行为征税，不包括国有土地使用权出让所取得的收入。具体包括：
转让国有土地使用权。
地上建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让。
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土地增值税清算收入的确认
查看全文>>根据《国家税务总局关于土地增值税清算有关问题的通知》的规定，土地增值税清算时，已全额开具商品房销售发票的，按照发票所载金额确认收入；未开具发票或未全额开具发票的，以交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入。销售合同所载商品房面积与有关部门实际测量面积不一致，在清算前已发生补、退房款的，应在计算土地增值税时予以调整。
根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及实施细则相关规定：转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，为土地增值税的纳税义务人，应当依照本条例缴纳土地增值税。转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入，是指以出售或者其他方式有偿转让房地产的行为，纳税人转让房地产所取得的收入，包括货币收入、实物收入和其他收入。
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土地增值税纳税申报
查看全文>>纳税人应在合同签订后7日内向房地产所在地主管税务机关申报纳税，并向税务机关提供相关合同资料：房屋及建筑物产权、土地使用权证书；土地转让、房产买卖合同；房地产评估报告及其他与转让房地产有关的资料。
纳税人经常发生房地产转让难以每次转让后申报的，经税务机关审核同意后，可以定期进行纳税申报。
纳税人因经常发生房地产转让而难以在每次转让后申报，是指房地产开发企业开发建造的房地产、因分次转让而频繁发生纳税义务、难以在每次转让后申报纳税的情况，土地增值税可按月或按各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局规定的期限申报缴纳。纳税人选择定期申报方式的，应向纳税所在地的地方税务机关备。定期申报方式确定后，一年之内不得变更。
土地增值税的清算条件：
具备下列情形之一的，纳税人应自满足清算条件之日起90日内办理清算手续
(1)房地产开发项目全部竣工、完成销售的
(2)整体转让未竣工决算房地产开发项目的
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转让房屋免征土地增值税的情况
查看全文>>自行转让房地产，可以申请免征土地增值税，以土地投资成立房地产开发企业，不能免征土地增值税。
免征土地增值税的情形：
建造出售增值额未超过扣除项目金额20%的普通标准住宅，免征“土地增值税”因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征“土地增值税”
合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收“土地增值税”
房屋产权、土地使用权以继承、赠与方式无偿转让的，免征“土地增值税”
个人之间互换住房，经当地税务机关核实，可以免征“土地增值税”
个人销售住房，免征“土地增值税”
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特殊售房方式应纳税额的计算方法
查看全文>>特殊售房方式应纳税额的计算方法
1.按转让土地使用权的面积占总面积的比例，计算分摊扣除项目金额的计算公式为：扣除项目金额=扣除项目的总金额×（转让土地使用权的面积或建筑面积÷受让土地使用权的总面积）。
2.对于存量房地产转让，可扣除：房屋及建筑物的评估价格。评估价格=重置成本价×成新度折扣率。取得土地使用权所支付的地价款或出让金、按国家统一规定缴纳的有关费用。转让环节缴纳的税金。
土地使用权，是指国家机关、企事业单位、农民集体和公民个人，以及三资企业，凡具备法定条件者，依照法定程序或依约定对国有土地或农民集体土地所享有的占有、利用、收益和有限处分的权利。土地使用权是外延比较大的概念，这里的土地包括农用地、建设用地、未利用地的使用权。
土地使用权的处理
1.土地使用权用于自行开发建造厂房等自用地上建筑物时，土地使用权的账面价值不与地上建筑物合并计算其成本，而仍作为无形资产进行核算。
2.房地产开发企业取得的土地使用权用于建造对外出售的房屋建筑物的，其相关的土地使用权的价值应当计入所建造的房屋建筑物成本。
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土地增值税征税范围的具体规定
查看全文>>征税范围的具体规定
以房地产进行投资、联营。注意：对投资、联营企业将上述房地产再转让的，应征收土地增值税。
合作建房：建房自用：暂免；但建成后转让：征税。
企业兼并转让房地产：在企业兼并中，对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的，暂免征收土地增值税。
房地产的交换：房地产的交换属于土地增值税的征税范围。注意：对个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税。
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不征收土地增值税的赠与行为
查看全文>>不征收土地增值税的赠与行为
1、房屋所有人、土地使用权所有人将房屋产权、土地使用权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的行为。
2、房产所有人、土地使用权所有人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权、道土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的行为。
土地增值税征收范围
土地增值税是对转让国有土地使用权及其地上建筑物和附着物的行为征税，不包括国有土地使用权出让所取得的收入。具体包括：
1、转让国有土地使用权；
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