销项税额计算公式_知识专题

销项税额计算公式

销项税额计算公式：销项税额=销售额×适用税率。销售额是指纳税人发生应税销售行为时收取的不含增值税的全部价款和价外费用（即价外收费，例如违约金、滞纳金、赔偿金、延期付款利息、包装费、包装物租金等）。

更新时间：2021-11-05 11:27:05 查看全文>>

从销项税额中抵扣的进项税额有哪些

从销项税额中抵扣的进项税额有
从销售方取得的增值税专用发票(含税控机动车销售统一发票)上注明的增值税额。
从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。
自境外单位或者个人购进劳务、服务、无形资产或者境内的不动产，从税务机关或者扣缴义务人取得的代扣代缴税款的完税凭证上注明的增值税额。
纳税人购进农产品的进项税额抵扣：取得一般纳税人开具的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书的，以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额。购进农产品，取得(开具)农产品销售发票或收购发票的，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额。
纳税人支付的道路、桥、闸通行费，按照以下规定抵扣进项税额：纳税人支付的道路通行费，按照收费公路通行费增值税电子普通发票上注明的增值税额抵扣进项税额。纳税人支付的桥、闸通行费，暂凭取得的通行费发票计算抵扣进项税额。进项税额=桥、闸通行费发票上注明的金额÷(1+5%)×5%。
按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形资产、不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目，可在用途改变的次月按照下列公式计算可以抵扣的进项税额：可以抵扣的进项税额=固定资产、无形资产、不动产净值÷(1+适用税率)×适用税率。上述可以抵扣的进项税额应取得合法有效的增值税扣税凭证。
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销项税额

销项税额是指纳税人发生应税销售行为时，按照销售额与规定税率计算并向购买方收取的增值税税额。
具体计算公式如下：
销项税额=销售额×税率
销售额包括向购买方收取的全部价款和价外费用。与销售有因果连带关系的价外收费都应看作是含税销售额，即向购买方收取的价外费用应视为含税收入，在征税时换算成不含税收入，再并入销售额计税。
所谓价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、优质费以及其他各种性质的价外收费。
销项税额检查：
1.不含税销售额的检查。销项税额的计税依据销售额为不含增值税的销售额，如果纳税人的销售额为价税混合收取的，要将含税的销售额换算为不含税销售额，其计算公式为：
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销项税和进项税的区别

销项税和进项税的区别：
概念不同
销项税额是指公司向客户销售货物开出的增值税专用发票记载的税额。
进项税额是指公司向供应商购进货物取得增值税专用发票记载的税额。
计算公式不同
销项税额=销售额(不含税)×税率；销项税额=销售额(含税)/(1+税率)×税率。
进项税额=(外购原料、燃料、动力)*税率。
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进项税和销项税抵扣分录

进项税和销项税抵扣分录：
发生进项税额：
借：库存商品
应交税费—应交增值税(进项税额)
贷：银行存款
发生销项税额：
借：应收账款
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不得从销项税额中抵扣的进项税额

不得从销项税额中抵扣的进项税额：
(1)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。
(2)非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。
(3)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输服务。
(4)非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
(5)非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
(6)购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。
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准予从销项税额中抵扣的进项税额所需凭证

准予从销项税额中抵扣的进项税额所需凭证：增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、机动车销售统一发票、完税证明（从境外购进扣税）、农产品销售发票、农产品收购发票、通行费发票（必须取得发票，收据不可以抵扣）。
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销项税额计算的审核

应纳税额=当期销项税额-当期进项税额(含期初留抵税额)。
销项税额计算、审核、账务处理
销项税额=销售额(不含税)×增值税税率
销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。
销售额(不含税)=含税销售额/(1+增值税税率)
如何判断销售额是否含税：
(1)普通发票含税;
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