转出未交增值税会计分录：将当月发生的应交增值税额自“应交税费—应交增值税”科目转入“未交增值税”科目，借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)，贷：应交税费—未交增值税。将当月多缴的增值税额转入“未交增值税”科目，借：应交税费—未交增值税，贷：应交税费—应交增值税(转出多交增值税)。企业根据行增值税制度规定转入“应交税费—未交增值税”科目，借：应交税费—未交增值税，贷：应交税费—预交增值税。
更新时间：2023-07-13 09:49:39 查看全文>>
-
增值税即征即退会计处理
查看全文>>增值税即征即退会计处理：
生产、生活性服务业纳税人实际缴纳增值税时，按应纳税额借记“应交税费——未交增值税”等科目，按实际纳税金额贷记“银行存款”科目，按加计抵减的金额贷记“其他收益”科目。
“其他收益”科目属损益类科目，核算企业实际收到即征即退、先征后退、先征税后返还的增值税或直接减免的增值税。其贷方发生额反映实际收到或直接减免的增值税，期末由借方结转至“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。
即征即退是指对按税法规定缴纳的税款，由税务机关在征税时部分或全部退还纳税人的一种税收优惠。
资源综合利用产品和劳务、修理修配劳务（对飞机维修劳务）、软件产品、动漫产业、安置残疾人、黄金期货交易、铂金交易、管道运输服务、有形动产融资租赁和售后回租服务、风力发电等会涉及即征即退优惠政策。
更多知识点，点击查看：
-
转让金融商品应交增值税的会计分录
查看全文>>转让金融商品应交增值税的会计分录：
产生转让收益时
借：投资收益等
贷：应交税费——转让金融商品应交增值税
产生转让损失时
借：应交税费——转让金融商品应交增值税
贷：投资收益等
-
增值税发票的种类有哪些
查看全文>>目前增值税发票主要包括以下四个票种：
1、增值税专用发票；
2、增值税普通发票(含电子普通发票)；
3、机动车销售统一发票；
4、货物运输业增值税专用发票。
法律依据：
《中华人民共和国发票管理办法》第七条：增值税专用发票由国务院税务主管部门确定的企业印制;其他发票，按照国务院税务主管部门的规定，由省、自治区、直辖市税务机关确定的企业印制。禁止私自印制、伪造、变造发票。
-
应交增值税和未交增值税的区别
查看全文>>应交增值税和未交增值税的区别：
应交增值税平时有发生额，是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税。应交增值税按销项税额与进项税额之间的差额填写。
未交增值税专门用来核算未缴或多缴增值税的，平时无发生额，月末结账时，当应交税金—应交增值税为贷方余额时，为应交增值税，应将其贷方余额转入该科目的贷方，反映企业未缴的增值税;当应交税金—应交增值税为多交增值税时，应将其多缴的增值税转入该科目的借方，反映企业多缴的增值税。
应交增值税年末结转分录
一般纳税人上交增值税的会计处理
借：应交税金——应交增值税(已交税金)
贷：银行存款
辅导课程
辅导图书
津公网安备12010202000755号