增值税先征后退是指按税法规定缴纳的税款，由税务机关征收入库后，再由税务机关按规定的程序给予部分或全部退税的一种税收优惠。简单来说，先征后退是指税款先入国库，如达到一定条件才能退还，而且不一定是全额退回。
更新时间：2023-03-31 09:50:05 查看全文>>
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增值税先征后退的范围有哪些
查看全文>>增值税先征后退的范围：
1.对列举的出版物在出版环节，增值税先征后退100%，如机关报纸和机关期刊、中小学的学生课本、专为老年人出版发行的报纸和期刊等；
2.其他各类图书、期刊、音像制品、电子出版物，在出版环节增值税先征后退50%；
3.对列举的印刷、制作业务，增值税先征后退100%：如对少数民族文字出版物的印刷或制作业务。
先征后退，指按税法规定缴纳的税款，由税务机关征收入库后，再由税务机关按规定的程序给予部分或全部退税的一种税收优惠。简单来说，先征后退是指税款先入国库，如达到一定条件才能退还，而且不一定是全额退回。
增值税是以单位和个人生产经营过程中取得的增值额为课税对象征收的一种税。
增值税的性质：
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增值税计算
查看全文>>增值税额的计算公式
1、一般计税方法
当期应纳税额=当期销项税额-当期准予抵扣的进项税额
当期销项税额=不含增值税销售额×适用税率=含增值税销售额÷（1+适用税率）×适用税率
例题：从某境外公司承租仪器一台，支付租金（含增值税）169.5万元人民币，扣缴税款并取得完税凭证。该境外公司所属国未与我国签订税收协定，且未在我国设有经营机构，也未派人前来我国。计算业务应扣缴的增值税。
回：应扣缴的增值税=169.5÷（1+13%）×13%=19.50（万元）
2、 简易计税方法
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增值税专用发票
查看全文>>增值税专用发票是由国家税务总局监制设计印制的，只限于增值税一般纳税人领购使用的，既作为纳税人反映经济活动中的重要会计凭证又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明;是增值税计算和管理中重要的决定性的合法的专用发票。
增值税是以商品（含应税劳务、应税行为）在流转过程中实现的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。按照我国现行增值税制度的规定，在我国境内销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产以及进口货物的企业、单位和个人为增值税的纳税人。 其中，“服务”是指提供交通运输服务、邮政服务、电信服务、建筑服务、金融服务、现代服务、生活服务。 根据经营规模大小及会计核算水平的健全程度，增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。计算增值税的方法分为一般计税方法和简易计税方法。
增值税额的计算公式
1、一般计税方法
当期应纳税额=当期销项税额-当期准予抵扣的进项税额
当期销项税额=不含增值税销售额×适用税率=含增值税销售额÷（1+适用税率）×适用税率
例题：从某境外公司承租仪器一台，支付租金（含增值税）169.5万元人民币，扣缴税款并取得完税凭证。该境外公司所属国未与我国签订税收协定，且未在我国设有经营机构，也未派人前来我国。计算业务应扣缴的增值税。
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土地增值税增值率计算公式
查看全文>>计算土地增值税增值率的公式为：土地增值税增值率=增值额/扣除项目金额
应纳土地增值税=增值额×税率。
公式中的“增值额”为纳税人转让房地产所取得的收入减除扣除项目金额后的余额。
纳税人转让房地产所取得的收入，包括货币收入、实物收入和其他收入。
相关例题：
甲于2005年4月在东区购得一商铺，购入价为80万元，支付契税2.4万元。2009年10月，甲将该商铺转让给乙，转让价为120万元。假设甲能提供该商铺的购房发票和评估报告，评估价格为108万元，甲在转让时应如何缴纳土地增值税?
解：
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增值税普通发票含税吗
查看全文>>开具的普通增值税发票，一般是含税价，如果采购方为一般纳税人，接收到的增值税普通发票是不可以抵扣进项税的，但对于小规模纳税人来说增值税普通发票与增值税专用发票的做账是一样的，都要价税合计计入采购成本之中。
含税价格情况
(1)商业企业零售价为含税价；
(2)普通发票上注明的销售额是含税价；
(3)价外费用一般为含增值税收入；
(4)需要并入销售额一并纳税的包装物押金为含增值税收入；
(5)除以下不含税的情况外的其他没有明确说明不含税的情况。
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增值税先征后退和先征后返的区别
查看全文>>增值税先征后退和先征后返的区别是前者由税务部门先足额征收增值税，并由税务部门定期退还已征的全部或部分增值税；而先征后返，是由税务部门先足额征收增值税，然后由财政部门将已征税款全部或部分返还给企业。
增值税先征后退：
1.对列举的出版物在出版环节，增值税先征后退100%，如机关报纸和机关期刊、中小学的学生课本、专为老年人出版发行的报纸和期刊等；
2.其他各类图书、期刊、音像制品、电子出版物，在出版环节增值税先征后退50%；
3.对列举的印刷、制作业务，增值税先征后退100%：如对少数民族文字出版物的印刷或制作业务。
先征后返指税务机关正常将增值税征收入库，然后由财政机关按税收政策规定审核并返还企业所缴入库的增值税，返税机关为财政机关。如从2002年10月1日起，对产品全部出口的允许类外商投资项目新批准的进口设备，一律照章征收进口关税和进口环节增值税。自项目投产之日起，由外经贸部会同有关部门组成联合核查小组，对产品直接出口情况进行核查，核查期5年，具体核查办法由外经贸部会同有关部门制定。经核查后如情况属实，每年返还已纳税额的20%，5年内全部返还。
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增值税即征即退会计处理
查看全文>>增值税即征即退会计处理：
生产、生活性服务业纳税人实际缴纳增值税时，按应纳税额借记“应交税费——未交增值税”等科目，按实际纳税金额贷记“银行存款”科目，按加计抵减的金额贷记“其他收益”科目。
“其他收益”科目属损益类科目，核算企业实际收到即征即退、先征后退、先征税后返还的增值税或直接减免的增值税。其贷方发生额反映实际收到或直接减免的增值税，期末由借方结转至“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。
即征即退是指对按税法规定缴纳的税款，由税务机关在征税时部分或全部退还纳税人的一种税收优惠。
资源综合利用产品和劳务、修理修配劳务(对飞机维修劳务)、软件产品、动漫产业、安置残疾人、黄金期货交易、铂金交易、管道运输服务、有形动产融资租赁和售后回租服务、风力发电等会涉及即征即退优惠政策。
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