住宿费用计入管理费用/销售费用/制造费用,住宿费会计分录:借:管理费用/销售费用/制造费用--差旅费,贷:库存现金/银行存款。差旅费是指出差期间因办理公务而产生的交通费、住宿费和公杂费等各项费用。差旅费是行政事业单位和企业的一项重要的经常性支出项目。
更新时间:2023-12-26 09:33:28 查看全文>>
住宿费用计入管理费用/销售费用/制造费用,住宿费会计分录:借:管理费用/销售费用/制造费用--差旅费,贷:库存现金/银行存款。差旅费是指出差期间因办理公务而产生的交通费、住宿费和公杂费等各项费用。差旅费是行政事业单位和企业的一项重要的经常性支出项目。
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不可以抵扣。财政部国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税(2016)36号附件一《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条规定,下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:
1.用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。
2.购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。
3.餐饮住宿服务,包括餐饮服务和住宿服务。
发票,是指一切单位和个人在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中,所开具和收取的业务凭证,是会计核算的原始依据,也是审计机关、税务机关执法检查的重要依据。它是经济活动中,由出售方向购买方签发的文本,内容包括向购买者提供产品或服务的名称、质量、协议价格。除了预付款以外,发票必须具备的要素是根据议定条件由购买方向出售方付款,必须包含日期和数量,是会计账务的重要凭证。
发票的类型
1.增值税专用发票:包括增值税专用发票和机动车销售统一发票。
差旅费报销规定:
1.差旅费的报销范围
差旅费的报销范围一般包括交通费、住宿费、伙食补助费、通讯费和杂费等。
交通费、住宿费、伙食补助费,指出差人员出门所需的交通费用,住宿需要支付的房费,在外的餐费及相关费用。但是需要注意,这些费用必须合理,如果超出规定,企业很有可能不予报销。
通讯费是指出差期间的电话费,但是也有可能发生额外的邮寄费等相关费用。至于杂费内容就很多了,但大多数都是些很少发生的费用,影响不大。
2.差旅费未经申请不得报销
一般情况下,企业人员在出差之前,必须先填写“出差申请单”,清晰明了的写出需要出差的员工姓名、原因、地点、时间等内容,经部门负责人和分管领导审批后才可以出差。
差旅费根据发生差旅费的部门不同可以分别计入管理费用、销售费用或者研发支出等科目。
预支差旅费时
借:其他应收款
贷:库存现金
员工回来报销时,花出去的部分
借:管理费用等
贷:其他应收款
出差借款会计分录
借:其他应收款——XX职工
贷:库存现金/银行存款
出差后报销差旅费时:
借:管理费用/销售费用(实际发生的差旅费)
贷:其他应收款(出差前预借的款项)
库存现金/银行存款(预支和实际发生的差额)(可借可贷)
出差借差旅费会计分录:
借:其他应收款
贷:库存现金/银行存款
出差后报销差旅费时:
借:管理费用/销售费用(实际发生的差旅费)
贷:其他应收款(出差前预借的款项)
库存现金/银行存款(预支和实际发生的差额)(可借可贷)
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