递延收益是负债类科目。 递延收益是指尚待确认的收入或收益，也可以说是暂时未确认的收益，它是权责发生制在收益确认上的运用。 与国际会计准则相比较，在中国会计准则和《企业会计制度》中，递延收益应用的范围非常有限，主要体现在租赁准则和收入准则的相关内容中，主要应用于政府补贴的收入确认。政府补贴中的与资产相关的收入需要按照受益期通过“递延收益”科目分期转入当期损益。
更新时间：2023-09-04 10:02:30 查看全文>>
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递延收益是什么
查看全文>>递延收益是指尚待确认的收入或收益，也是暂时未确认的收益，它是权责发生制在收益确认上的运用。递延收益也指会计科目中的“递延收益”科目，该科目核算企业确认的应在以后期间计入当期损益的政府补助，并按照其内容设置对应明细科目，进行明细分类核算。科目期末贷方余额，反映企业应在以后期间计入当期损益的政府补助。
递延收益的主要账务处理：
1.企业与资产相关的政府补助，按应收或收到的金额，借记“其他应收款”、“银行存款”科目，贷记本科目。在相关的资产的使用寿命内分配递延收益时，借记本科目，贷记“营业外收入”、“管理费用”等科目。
2.与收益相关的政府补助，按应收或收到的金额，借记“其他应收款”、“银行存款”等科目，贷记本科目。在以后期间确认相关费用时，按应予以补偿的金额，借记本科目，贷记“营业外收入”科目；用于补偿已发生的相关费用或损失的，借记本科目，贷记“营业外收入”、“管理费用”等科目。
3.返还政府补助时，按应返还的金额，借记本科目、“营业外支出”科目，贷记“银行存款”、“其他应付款”等科目。
递延收益包括尚待确认的劳务收入和未实现融资收益等，它在以后期间内分期确认为收入或收益，带有递延性质，主要体现在租赁准则和政府补助准则的相关内容中。
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预计负债确认递延所得税资产吗
查看全文>>确认。预计负债确认递延所得税资产。
税法规定，与产品销售相关的支出应于实际发生时税前列支。预计负债作为销售费用在计算利润的时候进行了扣除。那么企业会计和税法在计算利润的时候就产生了差异。
负债的账面价值大于计税基础，就是可抵扣差异，确认递延所得税资产。
预计负债会计分录：
1.计提保修费
借：销售费用
贷：预计负债
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递延所得税资产的减值能转回吗
查看全文>>能转回。
资产负债表日，企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异带来的利益，应当减记递延所得税资产的账面价值。
减值时，借记“所得税费用”，贷记“递延所得税资产”；
减值恢复时，借记“递延所得税资产”，贷记“所得税费用”。
递延所得税资产的确认的一般原则：
资产、负债的账面价值与其计税基础不同产生可抵扣暂时性差异的，在估计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以利用该可抵扣暂时性差异时，应当以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认相关的递延所得税资产。
(1)对与子公司、联营企业、合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，应当确认相关的递延所得税资产：一是暂时性差异在可预见的未来很可能转回；二是未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
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递延所得税：是指按照所得税准则规定当期应予确认的递延所得税资产和递延所得税负债金额，即递延所得税资产及递延所得税负债当期发生额的综合结果，但不包括计入所有者权益的交易或事项的所得税影响。
递延所得税计算公式
递延所得税=（递延所得税负债的期末余额-递延所得税负债的期初余额）-（递延所得税资产的期末余额-递延所得税资产的期初余额）
递延所得税资产是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款，是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响（减少）未来期间应交所得税的金额。
可抵扣暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生可抵扣金额的暂时性差异。在可抵扣暂时性差异产生当期，符合确认条件时，应当确认相关的递延所得税资产。
可抵扣暂时性差异产生情形
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递延所得税计算公式
查看全文>>递延所得税计算公式
递延所得税=（递延所得税负债的期末余额-递延所得税负债的期初余额）-（递延所得税资产的期末余额-递延所得税资产的期初余额）
递延所得税：是指按照所得税准则规定当期应予确认的递延所得税资产和递延所得税负债金额，即递延所得税资产及递延所得税负债当期发生额的综合结果，但不包括计入所有者权益的交易或事项的所得税影响。
递延所得税包括递延所得税资产和递延所得税负债。
递延所得税资产发生额=递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额
递延所得税资产发生额为正数（增加），记入借方。递延所得税资产发生额为负数（减去），记入贷方。
递延所得税负债发生额=递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额
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递延所得税负债是什么
查看全文>>递延所得税负债是指根据应税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额。
递延所得税负债的确认：除所得税准则中明确规定可以不确认递延所得税负债的情况以外，企业对于所有的应纳税暂时性差异均应确认相关的递延所得税负债。
应纳税暂时性差异：是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性差异，在其产生当期应当确认相关的递延所得税负债。
应纳税暂时性差异产生的情形
①资产的账面价值大于其计税基础
②负债的账面价值小于其计税基础
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递延收益会计分录
查看全文>>递延收益会计分录：
1、企业与资产相关的政府补助，按应收或收到的金额，借记“其他应收款”、“银行存款”科目，贷记本科目。在相关的资产的使用寿命内分配递延收益时，借记本科目，贷记“营业外收入”、“管理费用”等科目。
2、与收益相关的政府补助，按应收或收到的金额，借记“其他应收款”、“银行存款”等科目，贷记本科目。在以后期间确认相关费用时，按应予以补偿的金额，借记本科目，贷记“营业外收入”科目；用于补偿已发生的相关费用或损失的，借记本科目，贷记“营业外收入”、“管理费用”等科目。
3、返还政府补助时，按应返还的金额，借记本科目、“营业外支出”科目，贷记“银行存款”、“其他应付款”等科目。
递延收益定义
递延收益，是指尚待确认的收入或收益，是权责发生制在收益确认上的运用。递延收益是负债类科目，它用于核算企业根据政府补助准则确认的应在以后期间计入当期损益的政府补助金额，但企业在当期损益中确认的政府补助，不在递延收益科目核算，在“其他收益”科目核算。
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