交易性金融负债_知识专题

交易性金融负债

交易性金融负债属于负债类科目，贷方表示增加，借方表示减少。交易性金融负债，指的是企业采用短期获利模式进行融资所形成的负债，例如应付短期债券。发行短期融资券等，借：银行存款，贷：交易性金融负债。年末确认公允价值变动和利息费用，借：公允价值变动损益，贷：交易性金融负债。借：财务费用，贷：应付利息。

更新时间：2023-11-01 09:47:36 查看全文>>

交易性金融资产有哪些

交易性金融资产主要是指企业为了近期内出售而持有的金融资产，如企业以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券、基金等。
基本账务处理：
借：交易性金融资产——成本(公允价值)
应收股利/应收利息(支付价款中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息)
投资收益(交易费用)
应交税费——应交增值税(进项税额)(交易费用对应的可抵扣的增值税)
贷：其他货币资金等(支付的总价款)
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处置交易性金融资产会计分录

处置交易性金融资产会计分录
借：银行存款（价款扣除手续费）
　贷：交易性金融资产——成本
　　　　　　　　　　——公允价值变动（可借可贷）
　　　投资收益（可借可贷）
取得交易性金融资产会计分录
借：交易性金融资产——成本
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交易性金融资产具有哪两个特征

1、企业持有的目的是短期性的，即在初次确认时即确定其持有目的是为了短期获利。一般此处的短期也应该是不超过一年(包括一年);
2、该资产具有活跃市场，公允价值能够通过活跃市场获取。
1.初始计量
总原则：
①按公允价值计量，相关交易费用计入当期损益；
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交易性金融资产出售时的差额用投资收益账户表示

交易性金融资产出售时的差额用投资收益账户表示实现的投资收益或投资损失，借方登记出售交易性金融资产等发生的投资损失，贷方登记出售交易性金融资产等实现的投资收益。
企业出售交易性金融资产，应当按照实际收到的金额，借记“其他货币资金”等科目，按照该金融资产的账面余额的成本部分，贷记“交易性金融资产——成本”科目，按照该金融资产的账面余额的公允价值变动部分，贷记或借记“交易性金融资产——公允价值变动”科目，按照其差额，贷记或借记“投资收益”科目。
借：银行存款(实际收到的款项，即出售价款-出售的手续费用)
贷：交易性金融资产—成本
—公允价值变动(或借方)
投资收益(差额倒挤)
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交易性金融资产的交易费用计入哪里,持有交易性金融资产,出售交易性金融资产,转让金融商品应交增值税

交易性金融资产的交易费用计入投资收益。
交易费用，是指可直接归属于购买、发行或处置金融工具的增量费用。
增量费用是指企业没有发生购买、发行或处置相关金融工具的情形就不会发生的费用，包括支付给代理机构、咨询公司、券商、证券交易所、政府有关部门等的手续费、佣金、相关税费以及其他必要支出，不包括债券溢价、折价、融资费用、内部管理成本和持有成本等与交易不直接相关的费用。
基本账务处理：
借：交易性金融资产——成本(公允价值)
应收股利/应收利息(支付价款中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息)
投资收益(交易费用)
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