土地增值税扣除项目_知识专题

土地增值税扣除项目

土地增值税扣除项目：取得土地使用权所支付的金额，开发土地的成本、费用，新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格，与转让房地产有关的税金，财政部规定的其他扣除项目。

更新时间：2023-11-23 09:41:38 查看全文>>

土地增值税和增值税的区别

土地增值税和增值税是两个不同的税种，土地增值税属于“所得税类”，增值税属于“商品(货物)和劳务税类”，二者在概念、征税范围、纳税人、税额计算、税收优惠、征收管理等方面均存在着很大的不同，下面具体分析：
一、概念
1.土地增值税是对有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权，取得增值收入的单位和个人征收的一种税。
2.增值税是以商品和劳务在流转过程中产生的增值额作为征税对象而征收的一种流转税。
二、征税范围
1.土地增值税的基本征税范围：(1)转让国有土地使用权;(2)地上建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让;(3)存量房地产买卖。
2.2016年5月1日全面“营改增”之后，增值税征税范围包括：(1)销售或者进口的货物;(2)销售劳务;(3)销售服务;(4)销售无形资产;(5)销售不动产。
查看全文>>
土地增值税预缴计税依据是什么

营改增后，纳税人转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税。适用增值税一般计税方法的纳税人，其转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税销项税额;适用简易计税方法的纳税人，其转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税应纳税额。
为方便纳税人，简化土地增值税预征税款计算，房地产开发企业采取预收款方式销售自行开发的房地产项目的，可按照以下方法计算土地增值税预征计征依据：
土地增值税预征的计征依据=预收款-应预缴增值税税款
一、房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税的预缴
1.房地产开发企业中的一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税。
应预缴税款按照以下公式计算：
应预缴税款=预收款÷(1+适用税率或征收率)×3%
查看全文>>
缴纳土地增值税的会计账务处理

缴纳土地增值税的会计账务处理：
1.主营房地产业务的企业及兼营房地产业务的工业企业，应由当期营业收入负担的土地增值税，应计入“税金及附加”科目。
(1)企业在项目交付使用前转让房地产取得的收入，按税法规定预缴的土地增值税
借：应交税费——应交土地增值税
贷：银行存款
(2)待该房地产营业收入实现时
借：税金及附加
查看全文>>
土地增值税扣除项目,征税范围

土地增值税扣除项目：
1、取得土地使用权所支付的金额（适用新建房转让和存量房地产转让）
包括地价款和取得土地使用权时按国家规定缴纳的有关费用。
房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应视同“按国家统一规定缴纳的有关费用”，计入“取得土地使用权所支付的金额”中扣除。
2、房地产开发成本（适用新建房转让）
包括土地征用及拆迁补偿费（包括土地征用费、耕地占用税等）、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用等。
3、房地产开发费用（适用新建房转让）
查看全文>>