「小规模纳税人适用的征收率」小规模纳税人开票税率免税吗

小规模纳税人开票税率免税吗

小规模纳税人开票税率不免税。小规模纳税人无论是自行开具专用发票还是到税务局申请代开增值税专用发票，都不能享受国家税务总局公告2019年第4号里面的免征增值税优惠。收到专用发票的一方是能够抵扣进项税额的。如果开票一方这部分销项税额免了，但是收到发票一方又可以抵扣进项税额，那这样的抵扣链条是不合理的。

更新时间：2024-12-21 09:55:45 查看全文>>

小规模纳税人征收率是多少

小规模纳税人适用的征收率:法定征收率3%；特殊征收率5%。
1、适用3%：自产建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料.自来水公司销售自来水以及典当业销售死当物品等；
2、适用5%：小规模纳税人销售自建或者取得的不动产和一般纳税人选择简易计税方法计税的不动产销售等。
小规模纳税人，是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。增值税对小规模纳税人采用简易征收办法，对小规模纳税人适用的税率称为征收率。
小规模的认定标准
1、从事销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产年应税销售额≤500万元，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。
2、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可选择按照小规模纳税人纳税的。
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小规模纳税人销售收入会计分录

借：银行存款等
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税
借：应交税费——应交增值税
贷：银行存款
小规模纳税人核算增值税采用简化的方法，即购进货物、应税劳务或应税行为，取得增值税专用发票上注明的增值税，一律不予抵扣，直接计入相关成本费用或资产。
小规模纳税人销售货物、应税劳务或应税行为时，按照不含税的销售额和规定的增值税征收率计算应交纳的增值税(即应纳税额)，但不得开具增值税专用发票。
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小规模纳税人增值税起征点变化

从2019年1月1日开始，小规模纳税人的起征点：月为10万，季为30万。
2019年1月1日开始，小规模纳税人月销售额低于10万元，免征增值税。2018年是月低于3万的免征，2019年提高了7万。
如果小规模纳税人是按照季度申报的，则从2019年1月1日开始，小规模纳税人季度销售额低于30万的，免征增值税。2018年季度销售额于10万的免征，2019年提高了20万。
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小规模纳税人增值税起征点限定几年

从2019年1月1日开始，小规模纳税人的起征点：月为10万，季为30万，实施期限暂定三年。
小规模纳税人月销售额低于10万元，免征增值税。
如果小规模纳税人是按照季度申报的，则从2019年1月1日开始，小规模纳税人季度销售额低于30万的，免征增值税。
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小规模纳税人是否要汇算清缴

小规模纳税人也需要汇算清缴。无论是一般纳税人还是小规模纳税人都需要进行企业所得税汇算清缴。
小规模纳税人汇算清缴计算方法：按企业所得税法规定汇算缴税；根据《企业所得税法》第一条在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。
个人独资企业、合伙企业不适用本法。
企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起六十日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。
汇算清缴会计分录
企业所得税汇算清缴补税要通过“以前年度损益调整”科目核算。
通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额，得到的数额如果是正数，代表企业应补缴税额，分录如下：
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一般纳税人适用的征收率,征收率适用范围

一般纳税人适用的征收率：法定征收率3%;特殊征收率5%。
适用3%：自产建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。自来水公司销售自来水。典当业销售死当物品等。
适用5%：小规模纳税人销售自建或者取得的不动产。一般纳税人选择简易计税方法计税的不动产销售等。
某些特殊销售项目有特殊的“减按”规定：
(1)按照3%征收率减按2%征收增值税。
(2)按照5%征收率减按1.5%征收增值税。
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纳税人义务

纳税人义务：依法纳税的义务、按时缴纳税款的义务、扣缴义务人代扣、代收税款的义务、依法进行税务登记的义务、及时提供信息的义务、接受检查的义务。
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