「现金流量表」现金流量表的编制方法是什么

现金流量表的编制方法是什么

现金流量表的编制方法：编制现金流量表时，列报经营活动现金流量的方法有两种，一是直接法，二是间接法。我国企业会计准则规定企业应当采用直接法编报现金流量表，同时要求在附注中提供以净利润为基础调节到经营活动现金流量的信息。

更新时间：2024-10-15 09:14:54 查看全文>>

现金流量表是什么

现金流量表是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。
通过现金流量表，可以为报表使用者提供企业一定会计期间内现金和现金等价物流入和流出的信息，便于使用者了解和评价企业获取现金和现金等价物的能力，据以预测企业未来现金流量。
现金流量是一定会计期间内企业现金和现金等价物的流入和流出。企业从银行提取现金、用现金购买短期到期的国库券等现金和现金等价物之间的转换不属于现金流量。现金流量的分类包括：
1.经营活动产生的现金流量，指销售商品、提供劳务或经营租赁等活动收到的现金。
2.投资活动产生的现金流量，指收回投资、取得投资收益、处置长期资产等活动收到的现金。
3.筹资活动产生的现金流量，包括接受投资、借入款项、发行债券等到活动收到的现金。
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不涉及现金收支的重大投资和筹资活动

不涉及现金收支的重大投资和筹资活动有
企业应当在附注中披露不涉及当期现金收支、但影响企业财务状况或在未来可能影响企业现金流量的重大投资和筹资活动，主要包括：
（1）债务转为资本；
（2）一年内到期的可转换公司债券；
（3）融资租入固定资产。
投资活动：是指企业长期资产的购建（对内投资）和不包括在现金等价物范围内的投资（对外投资）及其处置活动。
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现金流量的分类

现金流量的分类有经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量、筹资活动产生的现金流量。
（一）经营活动产生的现金流量
经营活动：是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。
在我国，企业经营活动产生的现金流量应当采用直接法填列。
其中：
直接法：是指通过现金收入和现金支出的主要类别列示经营活动的现金流量。
（二）投资活动产生的现金流量
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现金流量表的结构

现金流量表的结构
1.在现金流量表中：
（1）现金及现金等价物被视为一个整体，企业现金形式的转换不会产生现金的流入和流出。（如：存现、取现）
（2）现金与现金等价物之间的转换也不属于现金流量。
2.现金流量表在结构上将企业一定期间产生的现金流量分为三类：
（1）经营活动产生的现金流量；
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现金流量表补充资料的编制方法有哪些

现金流量表的编制方法
1、“净利润”项目，根据利润表中列示的净利润数额直接填列。
2、“计提的资产减值准备”项目，根据提取各项资产减值准备、计入有关费用并减少利润的数额填列。
3、“固定资产折旧”项目，根据“累计折旧”科目贷方当期提取、直接计入“制造费用”、“管理费用”而减少了利润的数额填列，不包括因固定资产盘盈、接受捐赠、投资收回和评估增值时增加的“累计折旧”科目贷方发生额，也不扣除盘亏、出售、报废、毁损、对外投资和评估减值时冲减的“累计折旧”科目借方发生额。
4、“无形资产摊销”项目，根据无形资产科目的贷方发生额、每月摊销计入“管理费用”减少了利润的数额填列，不包括处置无形资产时的贷方减少额。
5、“长期待摊费用摊销”和“待摊费用减少”项目。“长期待摊费用”发生时，其借方发生额已在主表投资活动中的“购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”项目中反映，而摊销时则记入了当期成本费用减少了利润，属于经营活动。根据“收付实现制”原理，在填制“待摊费用减少”项目时，可根据“待摊费用”科目期末减期初余额填列，减少填正数，增加填负数。
6、“预提费用增加”项目，在企业没有预提利息的情况下，填列“预提费用”增加(或减少)项目时，可按预提费用科目的期末减期初余额填列;在企业有预提利息的情况下，则应按预提费用总账科目剔除预提利息明细科目后的期末减期初余额填列。
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现金流量表的编制方法及程序

直接法和间接法：编制现金流量表时，列报经营活动现金流量的方法有两种：一是直接法；一是间接法。工作底稿法、T型账户法和分析填列法：企业可根据业务量的大小及复杂程度，选择采用工作底稿法、T形账户法，或直接根据有关科目的记录分析填列现金流量表。
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不报现金流量表违法吗

不报现金流量表是违法的，根据国家税务总局印发的《纳税人财务会计报表报送管理办法》，不交是要付法律责任的。财务会计报表是指资产负债表、利润表、现金流量表和相关附表。纳税人未按照规定期限报送财务会计报表，或者报送的财务会计报表不符合规定且未在规定的期限内补正的，由主管税务机关依照《征管法》第六十二条的规定处罚。
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