货物用于集体福利和个人消费，借：应付职工薪酬——职工福利费，贷：原材料，应交税费——应交增值税(进项税额转出)。货物发生非正常损失，借：待处理财产损溢——待处理流动资产损失，贷：库存商品，应交税费——应交增值税(进项税额转出)。<&list>在产品、产成品发生非正常损失，借：待处理财产损溢——待处理流动资产损失，贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)。
更新时间：2024-10-25 10:16:23 查看全文>>
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转出未交增值税借贷的会计科目
查看全文>>（一）转出未交增值税：
转出未交增值税是指企业在核算增值税时，当月的销项税额大于进项税额，即企业应交但未交的增值税部分。这部分增值税需要通过会计科目进行结转，以便后续缴纳。
会计科目处理：结转应缴纳的增值税：借方：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)贷方：应交税费——未交增值税
（二）科目说明：
转出未交增值税借贷的会计科目主要涉及“应交税费”科目下的两个子目：“应交增值税”和“未交增值税”。以下是对这两个会计科目在转出未交增值税过程中的详细说明：
会计科目设置
应交税费——应交增值税：这是增值税会计核算中的一个主要科目，用于记录企业应交但尚未缴纳的增值税，包括销项税额、进项税额、进项税额转出、已交税金、转出未交增值税、减免税款、出口抵减内销产品应纳税额、销项税额抵减、出口退税等专栏。
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进项税发票抵扣期限是多久
查看全文>>进项税额抵扣的时限没有要求。
一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票，取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限。
进项税额
进项税额，是指纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产或者不动产所支付或者负担的增值税税额。
一般情况下——凭票抵扣
购进方的进项税额一般由销售方的销项税额对应构成。故进项税额在正常情况下是：
1.从销售方或提供方取得的增值税专用发票(含税控机动车销售统一发票，下同)上注明的增值税税额。
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不得抵扣的进项税额公式
查看全文>>不得抵扣的进项税额公式：
（1）适用一般计税方法的纳税人，兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：
不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额
（2）已抵扣进项税额的不动产，发生非正常损失，或者改变用途，专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额，并从当期进项税额中扣减：
不得抵扣的进项税额=已抵扣进项税额×不动产净值率
不动产净值率=（不动产净值÷不动产原值）×100%
不得抵扣项目：
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已经抵扣的进项税额转出会计分录
查看全文>>已经抵扣的进项税额转出会计分录：
借：应交税费——应交增值税(进项税额转出)
贷：应交税费——应交增值税(进项税)
结转时：
借：应交税费——应交增值税(进项税额转出)
贷：应交税金——未交增值税
增值税是以商品(含应税劳务、应税行为)在流转过程中实现的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。我国增值税相关法规规定，在我国境内销售货物、加工修理修配劳务、销售服务、无形资产和不动产，以及进口货物的企业、单位和个人为增值税的纳税人。其中，销售服务是指提供交通运输服务、建筑服务、邮政服务、电信服务、金融服务、现代服务、生活服务。
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规定准予抵扣的进项税额有哪些
查看全文>>规定准予抵扣的进项税额有
一、从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。
二、从海关取得的完税凭证上注明的增值税税额。
三、购进免税农业产品准予抵扣的进项税额(必须使用经主管税务机关批准使用的收购凭证和普通发票，按买价乘10%的扣除率计算)。
四、购进货物(固定资产除外)所支付的运输费用准予抵扣的进项税额(是指企业实际支付给运输部门或运输单位的运费，按开具的结算单据全额乘以10%的扣除率计算。准予抵扣的货物运费金额是指在运输单位开具的货票上注明的运费、建设基金，不包括随同运费支付的装卸费、保险费等其他杂费)。
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规定不得抵扣的进项税额有哪些
查看全文>>一、用于非生产经营项目的进项税额不得抵扣
用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产；
（一）增值税遵循征扣税一致的原则，征多少扣多少，未征税或免税则不扣税。购进的用于集体福利或个人消费的货物及其他应税行为，并非用于企业生产经营，也就无权要求抵扣税款。
（二）增值税是对消费行为征税，交际应酬消费是一种生活性消费活动，并且交际应酬消费和个人消费难以准确划分，因此规定交际应酬消费和个人消费都不予抵扣税款。
（三）涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产、不动产。发生兼用于上述项目的可以抵扣。因为固定资产、无形资产、不动产项目发生兼用情况的较多，且比例难以准确区分。政策选取了有利于纳税人的特殊处理原则。
（四）纳税人购进其他权益性无形资产无论是专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费，还是兼用于上述不允许抵扣项目，均可以抵扣进项税额。
二、用于非正常损失项目的进项税额不得抵扣
（一）非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。
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进项税额转出的分录如何写
查看全文>>1、用于非应税项目，进项税额转入相关的项目，比如用于在建不动产时的会计处理：
借：在建工程
贷：原材料
应交税费-应交增值税(进项税额转出)
2、用于免税项目的购进货物或应税劳务的进项税额转出处理：
借：基本生产-X产品(税法规定的免税产品)
贷：原材料
津公网安备12010202000755号