不通过。印花税确实不通过“应交税费”科目核算。对于印花税,一般直接借记“税金及附加”科目,贷记“银行存款”科目进行核算。这样处理是因为印花税通常与特定的经济活动或资产直接相关,所以直接计入相关成本或费用中。出售资产的印花税是通过“税金及附加”科目进行核算的,这一点在会计准则中有明确规定。购买资产印花税记资产成本,直接记资产成本对应银行存款,就不通过税金及附加科目。
更新时间:2024-10-29 11:56:01 查看全文>>
不通过。印花税确实不通过“应交税费”科目核算。对于印花税,一般直接借记“税金及附加”科目,贷记“银行存款”科目进行核算。这样处理是因为印花税通常与特定的经济活动或资产直接相关,所以直接计入相关成本或费用中。出售资产的印花税是通过“税金及附加”科目进行核算的,这一点在会计准则中有明确规定。购买资产印花税记资产成本,直接记资产成本对应银行存款,就不通过税金及附加科目。
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(一)确定计税依据:
根据应税凭证的性质确定计税依据。例如,合同或者具有合同性质的凭证以凭证所载金额作为计税依据;营业账簿中记载资金的账簿以实收资本和资本公积总额作为计税依据;不记载金额的权利许可证照则按凭证或账簿的件数纳税。
(二)计算应纳税额:
根据计税依据和适用的税率(或税额标准)计算应缴纳的印花税税额。印花税的税率有多种,如比例税率(如1%、0.5%等)和定额税率(如按件贴花)。
(三)购买印花税票或缴纳税款:
企业需要购买印花税票并粘贴在应税凭证上,或者通过银行转账等方式直接缴纳税款。印花税实行由纳税人根据规定自行计算应纳税额,购买并一次贴足印花税票的缴纳办法。
(四)会计处理:
首先,我们要明确的是,委托加工物资的成本是一个综合性的概念,它涵盖了从原材料或半成品采购到加工完成并运回委托方仓库期间的所有相关费用。这些费用不仅包括原材料或半成品本身的价值,还包括加工费用、税金、保险费、运输费用以及装卸费用等。
其中,往返运杂费作为运输和装卸过程中发生的费用,是委托加工业务中不可或缺的一部分。这些费用通常包括将原材料或半成品从委托方仓库运送到受托方加工地点的运费,以及在加工完成后将加工物资运回委托方仓库的运费。此外,装卸费用也是不可忽视的一部分,因为物资在运输过程中需要进行装卸操作,这些操作同样会产生费用。
将往返运杂费计入委托加工物资成本的原因在于,这些费用是为了完成加工任务而发生的必要支出。它们与加工物资的成本密切相关,直接影响到加工后物资的总价值。如果委托方不承担这些费用,那么加工物资的总成本将不完整,无法真实反映加工过程中发生的所有耗费。
因此,在会计核算中,企业需要将委托方承担的往返运杂费计入委托加工物资的成本中。这样做不仅有助于企业准确掌握加工物资的总成本,而且有助于企业做出更为合理的经营决策。例如,企业可以根据加工物资的总成本来确定销售价格、评估盈利能力以及制定未来的生产计划等。
综上所述,委托加工物资成本中包括委托方承担的往返运杂费是合理的,也是必要的。这些费用是完成加工任务所必需的支出,应当被纳入加工物资的总成本中进行核算。
相关知识点:
委托加工物资成本包括发出材料的实际成本么
增值税发票按规定作废后是不需要再缴纳发票上注明的增值税税额的。企业在开具增值税发票时,可能会出现一些错误或者发生一些特定情形,这意味着需要将发票作废后重新进行开具,如果这张发票按照规定程序在系统中进行了作废处理,那么就不需要再缴纳发票上注明的增值税税额了。
增值税专用发票相关使用规定
1.专用发票应按下列要求开具:
(1)项目齐全,与实际交易相符;
(2)字迹清楚,不得压线、错格;
(3)发票联和抵扣联加盖财务专用章或者发票专用章;
(4)按照增值税纳税义务的发生时间开具。
视同销售和一般销售在做账的时候差别不大,都需要确认税费和成本,具体做账方式如下:
借:在建工程/应付职工薪酬/长期股权投资
贷:主营业务收入
应交税费—应交增值税—销项税额
借:主营业务成本
“应交税费-未交增值税”科目发生额是由“应交税费-应交增值税(转出未交增值税)”科目贷方结转过来的,一般都是贷方余额,表示本期应实际缴纳的增值税金额,出现借方余额的时候比较少,借方余额表示企业多交增值税,一般多出现在增加购票额时预缴增值税。
应交税费概述
企业根据税法规定应交纳的各种税费包括:增值税、消费税、城市维护建设税、资源税、企业所得税、土地增值税、房产税、车船税、城镇土地使用税、教育费附加、印花税、耕地占用税、契税、车辆购置税等。
企业应通过“应交税费”科目,核算各种税费的应交、交纳等情况。应交纳的各种税费等计入该科目贷方,实际交纳的税费计入该科目借方;期末余额一般在贷方,反映企业尚未交纳的税费,期末余额如在借方,反映企业多交或尚未抵扣的税费。本科目按应交税费项目设置明细科目进行明细核算。
企业代扣代交的个人所得税,也通过“应交税费”科目核算,而企业交纳的印花税、耕地占用税、契税、车辆购置税等不需要预计应交数的税金,不通过“应交税费”科目核算。
增值税概述
销售产品相关的资源税的会计处理:
《中华人民共和国资源税暂行条例》已经国务院发布,现对有关会计处理办法规定如下:
一、企业交纳的资源税,通过“应交税金——应交资源税”科目核算。
二、企业计算出销售的应税产品应交纳的资源税,借记“产品销售税金及附加”等科目,贷记“应交税金——应交资源税”科目;上交资源税时,借记“应交税金——应交资源税”科目,贷记“银行存款”科目。
三、企业计算出自产自用的应税产品应交纳的资源税,借记“生产成本”、“制造费用”等科目,贷记“应交税金——应交资源税”科目;上交资源税时,借记“应交税金——应交资源税”科目,贷记“银行存款”科目。
进出口产品的会计处理
借:商品采购
应交税金——应交增值税(进项税额)
贷:银行存款(或应付账款)
如取得普通发票,则货物所含的增值税不能抵扣,其税款应直接列入材料成本,即
差额征税的会计处理:
1、企业发生相关成本费用允许扣减销售额的情况
在发生成本费用时,按照应付或实际支付的金额,借记“主营业务成本”“存货”“工程施工”等科目,贷记“应付账款”“应付票据”“银行存款”等科目。
待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时,应按照允许抵扣的税额,借记“应交税费——应交增值税(销项税额抵减)”或“应交税费——简易计税”科目,注意小规模纳税人应借记“应交税费应交增值税”科目,贷记“主营业务成本”“存货”“工程施工”等科目。
2、金融商品转让按规定已盈亏相抵后的余额作为销售额的情况。
金融商品实际转让月末,若产生转让收益,则按应纳税额借记“投资收益”等科目,贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目;若产生转让损失,则可结转下月抵扣税额,借记“应交税费——转让金融产品应交增值税”科目,贷记“投资收益”等科目。
缴纳增值税时,应借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目,贷记“银行存款”等科目。
最新知识问答
名师讲解印花税通过“应交税费”科目核算吗
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