不通过。耕地占用税不通过“应交税费”科目核算,意思是这种税在会计处理上不需要先计提再通过“应交税费”科目进行结转,而是直接在缴纳时计入相关费用或资产成本。耕地占用税则在占用耕地进行建设时直接计入在建工程成本。
更新时间:2024-10-20 16:45:36 查看全文>>
不通过。耕地占用税不通过“应交税费”科目核算,意思是这种税在会计处理上不需要先计提再通过“应交税费”科目进行结转,而是直接在缴纳时计入相关费用或资产成本。耕地占用税则在占用耕地进行建设时直接计入在建工程成本。
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不一定含税。企业购进货物或者其他服务等需要支付运输费时,所支付的运输费是否含税需要根据双方签订的合同约定来具体确认,可以含税也可以不含税,如果合同中约定的是不含税金额,那么开具发票时,支付运输费的一方一般需要另外支付相应的税金。而实务操作中,一般支付运输费的一方都是以价税合计金额(即含税)一并支付的。
支付含税运输费时能否抵扣进项税额
支付含税运输费的一方如果想要抵扣进项税额,那么需要同时满足3个条件:
1.支付运输费的一方必须是增值税一般纳税人。
2.支付运输费的一方必须取得合法的扣税凭证:
(1)从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额。
(2)从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税税额。
应交税费与留抵税额的区别:
应交税费是核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费,包括增值税、消费税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、个人所得税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等。
留抵税额是纳税人在计算应纳税额时,如果出现当期销项税额小于当期进项税额,不足抵扣的部分,可以结转下期继续抵扣。
一般纳税人注销时存货及留抵税额的处理:
般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格,转为小规模纳税人时,其存货不作进项税额转出处理,其留抵税额也不予以退税。
纳税人既欠缴增值税,又有增值税留抵税额的税务处理:纳税人欠缴增值税时,对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的,应以期末留抵税额抵减增值税欠税。
资产重组增值税留抵税额的处理:
核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费,借记税金及附加科目,贷记应交税费科目,两者是对应科目。
销售产品相关的资源税的会计处理:
《中华人民共和国资源税暂行条例》已经国务院发布,现对有关会计处理办法规定如下:
一、企业交纳的资源税,通过“应交税金——应交资源税”科目核算。
二、企业计算出销售的应税产品应交纳的资源税,借记“产品销售税金及附加”等科目,贷记“应交税金——应交资源税”科目;上交资源税时,借记“应交税金——应交资源税”科目,贷记“银行存款”科目。
三、企业计算出自产自用的应税产品应交纳的资源税,借记“生产成本”、“制造费用”等科目,贷记“应交税金——应交资源税”科目;上交资源税时,借记“应交税金——应交资源税”科目,贷记“银行存款”科目。
产品销售的会计处理:
会计分录:
借:应收账款、应收票据、银行存款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
借:主营业务成本
存货跌价准备
矿产资源补偿费,是指采矿权人为补偿国家矿产资源的消耗而向国家缴纳的一定费用。
征收矿产资源补偿费金额=矿产品销售收入×补偿费费率×开采回采率系数。
以上就是矿产资源补偿费知识点的详细内容。
城市维护建设税简称:城建税,是我国为了加强城市的维护建设,扩大和稳定城市维护建设资金的来源,对有经营收入的单位和个人征收的一个税种。
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名师讲解耕地占用税通过“应交税费”科目核算吗
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