「增值税3%税率适用范围」增值税的免税项目

增值税的免税项目

增值税的免税项目：农业生产者销售的自产农产品免税，销售外购农产品不免税；避孕药品和用具；古旧图书；直接用于科学研究，科学试验和教学的进口仪器设备；外国政府，国际组织无偿援助的进口物资和设备(注意不包含外国企业和外籍个人)；由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；自然人销售自己使用过的物品。

更新时间：2024-10-19 12:33:48 查看全文>>

增值税税率

增值税税率有13%、9%、6%和简易征税税率5%和3%。
增值税是以商品（含应税劳务、应税行为）在流转过程中实现的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。按照我国现行增值税制度的规定，在我国境内销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产以及进口货物的企业、单位和个人为增值税的纳税人。其中，“服务”是指提供交通运输服务、邮政服务、电信服务、建筑服务、金融服务、现代服务、生活服务。根据经营规模大小及会计核算水平的健全程度，增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。计算增值税的方法分为一般计税方法和简易计税方法。
增值税额的计算公式
1、一般计税方法
当期应纳税额=当期销项税额-当期准予抵扣的进项税额
当期销项税额=不含增值税销售额×适用税率=含增值税销售额÷（1+适用税率）×适用税率
例题：从某境外公司承租仪器一台，支付租金（含增值税）169.5万元人民币，扣缴税款并取得完税凭证。该境外公司所属国未与我国签订税收协定，且未在我国设有经营机构，也未派人前来我国。计算业务应扣缴的增值税。
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增值税视同销售9种情形

增值税视同销售9种情形
1.将货物交付他人代销——代销中的委托方。
2.销售代销货物——代销中的受托方。
3.总分机构（不在同一县市）之间移送货物用于销售。
4.将自产或者委托加工的货物用于非应税项目。
5.将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费。
6.将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户。
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增值税视同销售行为有哪些

增值税视同销售行为情形
1.将货物交付他人代销——代销中的委托方。
2.销售代销货物——代销中的受托方。
3.总分机构（不在同一县市）之间移送货物用于销售。
4.将自产或者委托加工的货物用于非应税项目。
5.将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费。
6.将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户。
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土地增值税应纳税额采用什么税率形式

土地增值税应纳税额采用税率形式：四级超率累进税率
土地增值税税率
1、增值额与扣除项目金额的比不超过50%的部分，率税30%，率速算扣除系数0；
2、增值额与扣除项目金额的比超过50%至100%的部分，率税40%，率速算扣除系数5%；
3、增值额与扣除项目金额的比超过100%至200%的部分，率税50%，率速算扣除系数15%；
4、增值额与扣除项目金额的比超过200%的部分，率税60%，率速算扣除系数35%。
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土地增值税应纳税额的计算步骤

土地增值税应纳税额的计算步骤
1.确定不含增值税收入总额
2.确定扣除项目金额
3.计算增值额
4.计算增值率
增值率=增值额/扣除项目金额×100%
5.按照增值率确定适用税率和速算扣除系数
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增值税小规模纳税人与一般纳税人的判定标准

纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，应税行为的年应征增值税销售额超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人，年应税销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人。
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增值税3%税率适用范围

适用3%征收率的有：
1.小规模纳税人销售货物、提供服务、转让无形资产等;
2.一般纳税人销售自产的下列货物，选择按照简易计税办法依照3%的征收率计算增值税的情形：
(1)县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。
(2)建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。
(3)以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(不含黏土实心砖、瓦)。
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