发行公司债券_知识专题

发行公司债券

发行公司债券是指股份公司法定程序发行的，约定在一定期限内还本付息的有价证券。反映和代表了一定的经济价值，是流通的金融性工具，可以进行转让。公开发行的公司债券是指符合规定条件的公司债券可以向“公众投资者”公开发行，也可以仅面向“合格投资者”公开发行。公开发行的公司债券，应当在依法设立的证券交易所上市交易，或者在全国中小企业股份转让系统或者国务院批准的其他证券交易场所转让。

更新时间：2021-02-08 14:06:13 查看全文>>

公司债券的筹资特点是什么

公司债券的筹资特点
1.一次筹资数额大。
2.募集资金的使用限制条件少。
3.资本成本负担较高。
4.提高公司的社会声誉。
公司债券的种类有
1、按是否记名
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公司债券的种类有哪些

公司债券的种类有
1、按是否记名
(1)记名债券：在公司债券存根簿载明债券持有人的姓名等其他信息。
(2)无记名债券：在公司债券存根簿上不记载持有人的姓名。
2、按能否转换成公司股权
(1)可转换债券：债券持有者可以在规定的时间内按规定的价格转换为发债公司股票的债券。
(2)不可转换债券：不能转换为发债公司股票的债券。
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公开发行公司债券的一般条件

公开发行公司债券的一般条件
（1）股份有限公司的净资产不低于人民币3000万元，有限责任公司的净资产不低于人民币6000万元；
（2）累计债券余额不超过公司净资产的40%；
（3）最近3年平均可分配利润足以支付公司债券1年的利息；
（4）筹集的资金投向符合国家产业政策；
（5）债券的利率不超过国务院限定的利率水平；
（6）国务院规定的其他条件。
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可转换公司债券发行条件

公开发行可转换公司债券的公司，应当符合下列规定：
最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6%。扣除非经常性损益后的净利润与扣除前的净利润相比，以低者作为加权平均净资产收益率的计算依据；
本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期末净资产额的40%；
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发行公司债券条件

债券发行条件，是指债券发行者在以债券形式筹集资金时所必须考虑的有关因素，包括发行金额、票面金额、期限、偿还方式、票面利率、付息方式、发行价格、发行费用、税收效应以及有无担保等项内容。
证券发行条件具体规定
根据《证券法》规定，公开发行公司债券，应当符合下列条件：
1.股份有限公司的净资产不低于人民币 3000万元，有限责任公司的净资产不低于人民币 6000万元；
2.累计债券余额不超过公司净资产的 40%；
3.最后三年平均可分配利润足以支付公司债券一年的利息；
4.筹集的资金投向符合国家产业政策；
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公开发行公司债券采取什么制度

公开发行公司债券，应当符合下列条件：
股份有限公司的净资产不低于人民币三千万元，有限责任公司的净资产不低于人民币六千万元；累计债券余额不超过公司净资产的百分之四十；最近三年平均可分配利润足以支付公司债券一年的利息；筹集的资金投向符合国家产业政策；债券的利率不超过国务院限定的利率水平；国务院规定的其他条件。
有下列情形之一的，不得再次公开发行公司债券：
1.前一次公开发行的公司债券尚未募足；
2.对已公开发行的公司债券或者其他债务有违约或者延迟支付本息的事实，仍处于继续状态；
3.违反本法规定，改变公开发行公司债券所募资金的用途。
存在下列情形之一的，不得公开发行公司债券：
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非公开发行公司债券

非公开发行债券是公司经证券承销商或自行，在证券市场上向限定的合格投资者，以非公开的方式销售债券。
非公开发行
非公开发行也被称为“私募”、“定向募集”等，是只针对特定少数人进行股票发售，而不采取公开的劝募行为的一种发售股票方式，其具备募集对象有特定性、发售方式有限制性两种特性，随着中国股票发行制度的日益成熟，非公开发行也越来越受到重视。
一般地说，非公开发行股票的特点主要表现在两个方面：其一，募集对象的特定性；其二，发售方式的限制性。这两大特质使得其能够在许多国家获得发行审核豁免。
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发行公司债券分录,银行存款,应付债券,公司债券

发行公司债券分录
按面值发行：
借：银行存款
贷：应付债券-债券面值
按溢价发行：
借：银行存款
贷：应付债券-债券面值
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