个人所得税_知识专题_东奥会计在线

个人所得税

个人所得税应该计入“应交税费-应交个人所得税”科目里，个人所得税为企业代扣代缴，在计提工资时，应同时计提个税，借记“应付职工薪酬”，贷记”应交税费-应交个人所得税”。个人所得税，是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间，在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。

更新时间：2024-08-19 11:26:21 查看全文>>

个人所得税账务会计分录简单处理

个人所得税账务会计分录
计提工资：
借：管理费用
贷：应付职工薪酬—工资
计提社保：
借：管理费用
贷：应付职工薪酬—社保
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个税申诉对公司有什么影响

个税申诉对公司的影响主要体现在以下几个方面：
1.税收负担调整：如果个税申诉成功，公司可能需要调整其税收负担。例如，如果存在多申报或虚假申报的情况，公司可能需要补交企业所得税，并缴纳相应的滞纳金。反之，如果申诉证明公司之前的申报存在误判或过高的情况，公司可能有机会获得退税或减免税金的优惠。
2.税务监管加强：个税申诉会触发税务局对公司的更严格的监管和调查。税务局会要求公司提供相关员工的社保、工资计提、申报、发放明细以及企业账本等资料，以核实公司的申报记录是否真实准确。这种加强的监管有助于公司规范其税务行为，更好地管理税收负担。
3.信用记录受损：如果公司被查实存在偷税、逃税等违法行为，其纳税信用登记评分将受到影响，可能导致信用记录受损。这不仅会影响公司在税务部门的形象，还可能影响其与合作伙伴、金融机构等的关系，对公司的经营发展产生不利影响。
4.成本增加：处理个税申诉需要公司投入额外的时间和精力，包括配合税务局的调查、提供相关证据材料等。这可能导致公司的人力资源成本上升，并可能影响其日常运营效率。
为什么公司会收到退还的个税手续费?
个税给公司退还手续费，指的是企业代扣代缴员工个人所得税时，可以从税务机关按2%的比例相应退还的服务费。这实际上是税务机关对企业代扣代缴个人所得税工作的一种奖励和补偿，以鼓励企业更好地履行代扣代缴义务，提高税收征管的效率和质量。
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个人所得税劳务报酬怎么填

进入申报系统，根据取得的劳务报酬收入直接填写，系统会自动计算应纳税额。国家税务总局关于发布《个人所得税扣缴申报管理办法(试行)》的公告(2018年第61号)第八条规定如下：扣缴义务人向居民个人支付劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得时，应当按照以下方法按次或者按月预扣预缴税款：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额。其中，稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。劳务报酬所得预扣预缴税额，800<应发数≤4000时，税款=(应发数-800)*20%。4000<应发数≤25000时，税款=应发数*(1-20%)*20%。居民个人办理年度综合所得汇算清缴时，应当依法计算劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的收入额，并入年度综合所得计算应纳税款，税款多退少补。
什么是个人所得税劳务报酬?
根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第六条第(二)项的规定，个人所得税法规定的各项个人所得的范围：劳务报酬所得，是指个人从事劳务取得的所得，包括从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。
1.劳务报酬所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。
2.居民个人取得劳务报酬所得，将和工资、薪金所得，稿酬所得和特许权使用费所得合并为综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。
其中综合所得，适用百分之三至百分之四十五的七级超额累进税率。
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个人所得税手续费退回会计分录,个人所得税,个人所得税代扣代缴暂行办法

个人所得税手续费退回会计分录
借：银行存款
贷：其他收益
应交税费——应交增值税(销项税额)
个人所得税
个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。
扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报，并向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息。
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返个税手续费怎么入账

借：银行存款
贷：其他收益
应交税费——应交增值税(销项税额)
以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。
扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报，并向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息。
扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在次月15日内缴入国库，并向税务机关报送扣缴个人所得税申报表。
对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给2%手续费。
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个人所得税账务会计分录,累计预扣法

个人所得税账务会计分录
计提工资：
借：管理费用
贷：应付职工薪酬—工资
计提社保：
借：管理费用
贷：应付职工薪酬—社保
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