公司债券发行条件_知识专题

公司债券发行条件

发行公司债券，其累计债券余额不超过公司净资产额的40%，累计债券余额是指公司成立以来发行的所有债券尚未返还的部分。

更新时间：2023-05-15 09:25:54 查看全文>>

可转换债券中签后哪个时间缴款

可转换债券中签后“T+2”日缴款。T日为网上申购日，T+2日为中签缴款日。T+2日当天15时前确保账户可用资金充足。投资者连续12个月内累计出现3次中签但未足额缴款的情形时，自第三次放弃认购的次日起6个月（按180个自然日计算，含次日）内不得参与新股、可转债、可交换债的申购，放弃认购的次数按照投资者实际放弃认购的新股、可转债、可交换债次数合并计算。
可转换债券是债券持有人可按照发行时约定的价格将债券转换成公司的普通股票的债券。如果债券持有人不想转换，则可以继续持有债券，直到偿还期满时收取本金和利息，或者在流通市场出售变现。如果持有人看好发债公司股票增值潜力，在宽限期之后可以行使转换权，按照预定转换价格将债券转换成为股票，发债公司不得拒绝。该债券利率一般低于普通公司的债券利率，企业发行可转换债券可以降低筹资成本。可转换债券持有人还享有在一定条件下将债券回售给发行人的权利，发行人在一定条件下拥有强制赎回债券的权利。
按照转股权是否与可转换债券分离分类
1.不可分离的可转换债券：其转股权与债券不可分离，持有者直接按照债券面额和约定的转股价格，在约定的期限内将债券转换为股票。
2.可分离交易的可转换债券：在发行时附有认股权证，是认股权证和公司债券的组合，又被称为“可分离的附认股权证的公司债”。发行上市后公司债券和认股权证各自独立流通、交易。
可转换债券的筹资特点：
1.优点
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发行债券的条件有哪些,公司债券的种类,发行公司债券的筹资特点

发行债券的条件
在我国，根据《公司法》的规定，股份有限公司和有限责任公司，具有发行债券的资格。
公开发行公司债券筹集的资金，必须用于核准的用途，不得用于弥补亏损和非生产性支出。
公司债券的种类
按是否能够转换成公司股权，公司债券分为可转换债券与不可转换债券。
可转换债券，是指债券持有者可以在规定的时间内按规定的价格转换为发债公司股票的一种债券。这种债券在发行时，对债券转换为股票的价格和比率等都做了详细规定。《公司法》规定，可转换债券的发行主体是股份有限公司中的上市公司。
不可转换债券，是指不能转换为发债公司股票的债券，大多数公司债券属于这种类型。
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可转换公司债券的会计处理

可转换公司债券的账务处理：
1.发行可转换公司债券时：
借：银行存款
贷：应付债券——可转换公司债券(面值)
——可转换公司债券(利息调整)(也可能在借方)
其他权益工具(权益成分的公允价值)
2.转换股份前
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公司债券和企业债券的区别

公司债券和企业债券区别
1、发行主体不同
公司债券是由股份有限公司或有限责任公司发行的债券；企业债券是由中央政府部门所属机构、国有独资企业或国有控股企业发行的债券。
2、发行条件不同
公司发行公司债券应当符合下列条件：
股份有限公司的净资产不低于人民币三千万元，有限责任公司的净资产不低于人民币六千万元；
累计债权余额不超过公司净资产的百分之四十；
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公司债券的上市条件

公司债券的上市
上市条件
公司债券的期限为1年以上；
公司债券实际发行额不少于人民币5000万元；
公司申请债券上市时应符合法定的公司债券发行条件。
暂停上市
公司有重大违法行为；
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可转换公司债券发行条件

公开发行可转换公司债券的公司，应当符合下列规定：
最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6%。扣除非经常性损益后的净利润与扣除前的净利润相比，以低者作为加权平均净资产收益率的计算依据；
本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期末净资产额的40%；
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可转换公司债券的价值

可转换公司债券的转换价值就是直接转换成股票的价值，其计算公式为：转换价值＝股票时价×转换比率。当转股价格或转换比率未作调整时，转换价值的变化唯一与标的股票价格有关，因此转换价值变化趋势的分析应与标的股票价格的分析相同。
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可转换公司债券发行

可转换公司债券，全称是“可转换成股票的公司债券”，如果该债券不上市，也不公开募集资金，则非上市公司也可以。但如果要公开募集，则必须是上市公司。法律规定两类公司可以发行可转换公司债券，一是上市公司，二是非上市公众公司。但是对于第二类，在相关条文中规定非上市公司由证监会另行规定。
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