进项税额，是纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额。实行一般计税方法的企业在进行增值税计算时，先按当期销售额和适用的税率计算出销项税额，再以该销项税额对当期购进项目支付的进项税额进行抵扣，间接算出当期的应纳税额。
更新时间：2023-05-24 10:41:35 查看全文>>
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火车票能否抵扣进项税
查看全文>>火车票能抵扣进项税。公司员工出差，乘坐火车取得注明个人身份信息的车票，可按规定抵扣进项税。
火车票抵扣进项税分录
借：管理费用—差旅费
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：库存现金
火车票抵扣进项计算公式
铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%。
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进项税转出会计分录
查看全文>>进项税转出会计分录
企业购进的货物发生非正常损失（非经营性损失），以及将购进货物改变用途（如用于非应税项目、集体福利或个人消费等），其抵扣的进项税额应通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目转入有关科目，不予以抵扣。
1、用于非应税项目，进项税额转入相关的项目，比如用于在建不动产时的会计处理：
借：在建工程
贷：原材料
应交税费-应交增值税（进项税额转出）
2、用于免税项目的购进货物或应税劳务的进项税额转出处理：
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进项票认证期限
查看全文>>进项票认证期限一般是360天左右。自2017年7月1日起，增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票，应自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认，并在规定的纳税申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的海关进口增值税专用缴款书，应自开具之日起360日内向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》，申请稽核比对。
《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》
第八条
进一步优化纳税服务，缩短办理增值税专用发票最高开票限额的审批时限。实行实名办税的地区，已由税务机关现场采集法定代表人(业主、负责人)实名信息的纳税人，申请增值税专用发票最高开票限额不超过十万元的，主管国税机关由受理申请之日起20个工作日内办结提速至2个工作日内办结，有条件的主管国税机关即时办结。
进项票认证全部流程：
1、首先插上金税盘在电脑上，保证金税盘在闪光；
2、登录增值税发票选择确认平台，输入税控盘证书密码；
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不得抵扣的进项税额包括
查看全文>>不得抵扣的进项税额包括
购进的货物、劳务、服务、无形资产和不动产用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的。
非正常损失的购进货物，以及相关的加工、修理、修配劳务和交通运输服务。
非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工、修理、修配劳务和交通运输服务。
非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
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不得抵扣进项税额的规定
查看全文>>对于不得从销项税额中抵扣的进项税额的情况，实务中应该分类进行处理：
购入时进项税额直接计人购货的成本。
已抵扣进项税额后改变用途、发生非正常损失、出口不得免征和抵扣税额时，应作进项税额转出处理。进项税额转出有常见的三种转出方法，即直接计算转出法、还原计算转出法和比例计算转出法。
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准予抵扣进项税额
查看全文>>准予抵扣进项税额
准予抵扣进项税额包括凭票抵扣和计算抵扣。
凭票抵扣
凭票抵扣分为增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、完税凭证三种情况。
1.增值税专用发票
一般纳税人购进货物、接受应税劳务(加工.修理修配劳务)或者购进服务、无形资产或者不动产的进项税额，为从销售方(或者提供方)取得的“增值税专用发票”(含税控机动车销售统一发票)上注明的增值税税额。
2.海关进口增值税专用缴款书
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农产品进项税额转出,进项税额转出,进项税额需要转出的情况
查看全文>>因为直接从农业生产者手中购进的免税农产品是免税的，但是为了鼓励企业购买农业生产者生产的农产品，规定企业可以凭收购发票上的金额计算抵扣进项税额，进项税额=买价*13%，所以农产品的成本=买价-进项税额=买价-买价*13%=买价*（1-13%），所以买价=成本/（1-13%）。
进项税额转出
企业购进的货物发生非正常损失(非经营性损失)，以及将购进货物改变用途(如用于非应税项目、集体福利或个人消费等)，其抵扣的进项税额应通过"应交税费--应交增值税(进项税额转出)"科目转入有关科目，不予以抵扣。
进项税额需要转出的情况
1、用于简易计税方法计税项目、免税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。
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进项税额转出普通货物和农产品区别
查看全文>>农业生产者销售农产品这一环节，对于农业生产者来说，是免税的，但是生产企业购进的时候，是可以自行计算抵扣进项税的。
农业生产者销售的时候是免税的，所以其开不了增值税专用发票。由于国家是鼓励企业收购农产品的，才让企业按照13%的扣除自行扣进项税。
所以企业购进的时候按照支付的价款的13%作为进项税额;按照支付的价款的87%作为账面成本。现在账面成本只有87%，所以要还原成原来计算进项税额的计税依据，所以要账面成本/（1-13%）=计税依据，乘以13%就等于进项税额了。如果一般的货物（非初级农产品）发生因管理不善造成的损失等，进项税转出的时候是账面成本直接乘以适用的税率。
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