可转换债券是一种混合型证券，是公司普通债券与证券期权的组合体。可转换债券的持有人在一定期限内，可以按照事先规定的价格或者转换比例，自由地选择是否转换为公司普通股。
更新时间：2022-12-20 13:55:34 查看全文>>
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可转债的特征和要素
查看全文>>可转债的特征：
1、证券期权性
可转换债券给予了债券持有者未来的选择权，在事先约定的期限内，投资者可以选择将债券转换为普通股票，也可以放弃转换权利，持有至债券到期还本付息。
可转换债券的持有人具有在未来按一定的价格购买普通股股票的权利，因为可转换债券具有买入期权的性质。
2、资本转换性
(1)可转换债券在正常持有期，属于债权性质；
(2)转换成股票后，属于股权性质；
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可转换公司债券的会计处理
查看全文>>可转换公司债券的账务处理：
1.发行可转换公司债券时：
借：银行存款
贷：应付债券——可转换公司债券(面值)
——可转换公司债券(利息调整)(也可能在借方)
其他权益工具(权益成分的公允价值)
2.转换股份前
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可转换公司债券会计处理
查看全文>>可转换公司债券持有人行使转换权利，将其持有的债券转换为股票，按可转换公司债券的余额，借记“应付债券——可转换公司债券（面值、利息调整）”科目，按其权益成份的金额，借记“资本公积——其他资本公积”科目，按股票面值和转换的股数计算的股票面值总额，贷记“股本”科目，按其差额，贷记“资本公积——股本溢价”科目。如用现金支付不可转换股票的部分，贷记“库存现金”、“银行存款”等科目。
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可转换公司债券发行条件
查看全文>>公开发行可转换公司债券的公司，应当符合下列规定：
最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6%。扣除非经常性损益后的净利润与扣除前的净利润相比，以低者作为加权平均净资产收益率的计算依据；
本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期末净资产额的40%；
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可转换公司债券的价值
查看全文>>可转换公司债券的转换价值就是直接转换成股票的价值，其计算公式为：转换价值＝股票时价×转换比率。当转股价格或转换比率未作调整时，转换价值的变化唯一与标的股票价格有关，因此转换价值变化趋势的分析应与标的股票价格的分析相同。
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可转换公司债券交易
查看全文>>可转换公司债券是一种公司值券。它斌予持有人在发债后一定时间内，可依据本身的自由意志选择是否依约定的条件将持有的债券转换为发行公司的股票成者另外一家公司股票的权利。可转换债券交易是指以可转换债券为对象进行的流通转让活动。这种债券持有者还可以选择在证券交易市场上将其抛售来实现收益。
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可转换公司债券发行
查看全文>>可转换公司债券，全称是“可转换成股票的公司债券”，如果该债券不上市，也不公开募集资金，则非上市公司也可以。但如果要公开募集，则必须是上市公司。法律规定两类公司可以发行可转换公司债券，一是上市公司，二是非上市公众公司。但是对于第二类，在相关条文中规定非上市公司由证监会另行规定。
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发行可转换公司债券分录
查看全文>>发行可转换公司债券分录：
借：银行存款
应付债券——可转换公司债券——利息调整
贷：应付债券——可转换公司债券——面值
资本公积——其他资本公积
津公网安备12010202000755号