企业所得税年度申报表填写，有关项目填报说明:本表包括利润总额计算、应纳税所得额计算、应纳税额计算、附列资料四个部分."利润总额计算"中的项目,按照国家统一会计制度口径计算填报.实行企业会计准则、小企业会计准则、企业会计制度、分行业会计制度纳税人其数据直接取自利润表等。
更新时间：2024-06-17 09:55:01 查看全文>>
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企业所得税汇算清缴时间是几月
查看全文>>企业所得税汇算清缴的时间为纳税年度终了后的五个月内，即次年的1月1日至5月31日。这是根据《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条的规定，企业应在此期间向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
企业所得税汇算清缴时间：
企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起六十日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。
企业注销的，应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。
所得税暂时性差异含义及种类：
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所得税是什么会计科目
查看全文>>所得税属于损益类的会计科目。无论是个人所得税还是企业所得税，都属于损益类科目，通过应交税费和所得税费用科目核算。
所得税的会计科目设置通常包括所得税费用、应交税金(或应交税费)中的应交所得税、递延所得税资产和递延所得税负债等。
所得税费用是一个借方科目，用于记录企业在会计期间内为支付所得税而发生的费用。这个科目通常在利润表中列示，以明确企业在一定期间内应缴纳的所得税额。
应交所得税是一个贷方科目，用于记录企业在会计期间内累计应缴纳但尚未支付的所得税。这个科目通常在负债表中列示，以明确企业在一定期间内尚未支付的所得税金额。
递延所得税资产和递延所得税负债则是与所得税相关的递延项目。递延所得税资产核算企业确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产，而递延所得税负债核算企业确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债。
递延所得税资产的确认主要基于企业在合并过程中或特定交易事项中产生的可抵扣暂时性差异。这些差异指的是资产的账面价值与其计税基础之间的差异，这种差异在未来可以抵减企业的应纳税所得额。
在确认递延所得税资产时，需要满足：
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企业所得税总分机构怎么做备案
查看全文>>第一步：
1.我要办税—综合信息报告。
2.综合信息报告—身份信息报告—总、分支机构信息变更。
3.总、分支机构信息变更页面，在此页面添加分支机构信息。
第二步：
1.我要办税—税费申报及缴纳。
2.税费申报及缴纳—申报辅助信息报告—企业所得税汇总纳税企业总分支机构信息备。
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当期所得税是指什么意思
查看全文>>当期所得税是指企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应交纳给税务部门的所得税金额，即当期应交所得税。
企业在确定当期应交所得说时，对于当期发生的交易或事项，会计处理与税法处理不同的，应在会计利润的基础上，按照适用税收法规的规定进行调整，计算出当期应纳税所得额，按照应纳税所得额与适用所得税税率计算确定当期应交所得税。
应交所得税=应纳税所得额×所得税税率
应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额
由税前会计利润计算应纳税所得额时，如何对暂时性差异进行调整？
应纳税所得额=税前会计利润+本期发生的影响损益的可抵扣暂时性差异-本期转回的影响损益的可抵扣暂时性差异-本期发生的影响损益的应纳税暂时性差异+本期转回的影响损益的应纳税暂时性差异
若暂时性差异不影响损益，如其他债权投资正常的公允价值变动产生的其他综合收益，则不需要纳税调整。
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