应纳税所得额是指按照税法规定确定纳税人在一定期间所获得的所有应税收入减除在该纳税期间依法允许减除的各种支出后的余额，是计算企业所得税税额的计税依据。《企业所得税法》规定的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除及允许弥补的以前年度亏损后的余额。
更新时间：2023-01-16 09:06:50 查看全文>>
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个体经营所得税报的不是负责人吗
查看全文>>个体经营所得税的申报通常是针对个体工商户的生产、经营所得进行的，而这里的“负责人”通常指的是个体工商户的经营者或者业主。在税务申报的过程中，确实需要明确申报人的身份，以确保税收的准确性和合法性。
个体经营所得税是指个人通过在中国境内注册登记的个体工商户、个人独资企业、合伙企业从事生产、经营活动，或者个人依法取得执照后从事办学、医疗、咨询等有偿服务活动，以及其他生产、经营活动取得的所得，按照法律规定应缴纳的税款。
纳税主体
个体经营所得税的纳税主体主要是个体工商户、个人独资企业投资者和合伙企业的自然人合伙人等。
计税方法
应纳税所得额：以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。这里的成本、费用是指生产、经营活动中发生的各项直接支出和分配计入成本的间接费用，以及销售费用、管理费用、财务费用等；损失则包括固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失，转让财产损失，坏账损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失等。
税率：个体经营所得税的税率根据应纳税所得额的不同而有所差异，如应纳税所得额不超过一定金额(如一万五千元)的，税率为较低比例(如5%)；超过该金额至更高金额的部分，税率递增，以此类推。
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所得税会计的特点有哪些
查看全文>>所得税会计的特点：
所得税会计采用资产负债表债务法核算所得税，资产负债表债务法是从资产负债表出发，通过比较资产负债表上列示的资产、负债按照会计准则规定确定的账面价值与按照税法规定确定的计税基础，对于两者之间的差异分别应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异，确认相关的递延所得税负债与递延所得税资产，并在此基础上确定每一期间利润表中的所得税费用。
所得税准则规范的是资产负债表中递延所得税资产和递延所得税负债的确认和计量。减少未来期间应交所得税的暂时性差异形成递延所得税资产；增加未来期间应交所得税的暂时性差异形成递延所得税负债。
【提示】对于暂时性差异，未来期间由税前会计利润计算应纳税所得额时，纳税调减的属于“可抵扣暂时性差异”，符合条件的确认递延所得税资产；未来期间由税前会计利润计算应纳税所得额时，纳税调增的属于“应纳税暂时性差异”，符合条件的确认递延所得税负债。
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国债利息收入要交所得税吗
查看全文>>国债利息收入属于免税收入，不缴纳所得税。纳税人购买国债的利息收入，不计入应纳税所得额。国债利息收入指的是企业持有国务院财政部门发行的国债取得的利息收入。
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应交所得税借方余额报表上怎么反映
查看全文>>应交所得税借方余额报表上反映从当期损益中扣除的所得税，当期所得税资产和当期所得税负债抵销列报的条件，应当按照《企业会计准则讲解》相关规定，同时满足下列条件时，企业应当将当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列示。企业拥有以净额结算的法定权利;意图以净额结算或取得资产清偿债务同时进行。
对于当期所得税资产及当期所得税负债以净额列示是指，当企业实际缴纳的所得税税款大于按照税法规定计算的应交税额时，超过部分在资产负债表中应当列示为“其他流动资产”;当企业实际缴纳的所得税税款小于按照税法规定计算的应交税额时，差额部分应当作为资产负债表中的“应交税费”项目列示。
其他税种的应缴数和多缴数(或预缴数、待抵扣数)的抵销列报，可比照该原则处理。
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所得税汇算清缴分录怎么做
查看全文>>所得税汇算清缴分录：
应补缴税额的，
借：以前年度损益调整
贷：应交税费—应交所得税
缴纳税款时，
借：应交税费—应交所得税
贷：银行存款
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所得税费用是什么科目类别
查看全文>>所得税费用是损益类科目类别。所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。这一般不等于当期应交所得税，而是当期所得税和递延所得税之和，即为从当期利润总额中扣除的所得税费用。
企业在损益类科目中需设置“所得税费用”，使用该科目时需注意：
本科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。
本科目可按“当期所得税费用”、“递延所得税费用”进行明细核算。
所得税费用的主要账务处理。
资产负债表日，企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税，借记本科目(当期所得税费用)，贷记“应交税费——应交所得税”科目。
资产负债表日，根据递延所得税资产的应有余额大于“递延所得税资产”科目余额的差额，借记“递延所得税资产”科目，贷记本科目(递延所得税费用)、“资本公积——其他资本公积”等科目;递延所得税资产的应有余额小于“递延所得税资产”科目余额的差额做相反的会计分录。
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确认所得税费用的分录
查看全文>>当企业确认所得税费用时，会计分录：
借：所得税费用
递延所得税资产（或贷方）
贷：应交税费——应交所得税
递延所得税负债（或借方）
期末，应将“所得税费用”的科目余额结转至“本年利润”中，结转后，该科目无余额，会计分录为：
借：本年利润
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所得税汇算清缴时间,汇算清缴,企业所得税汇算清缴所需资料
查看全文>>所得税汇算清缴时间
企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起六十日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。
企业注销的，应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。
汇算清缴
津公网安备12010202000755号