「所得税」计提所得税费用会计分录怎么做

计提所得税费用会计分录怎么做

可以在做上缴的分录时先做一笔计提的分录。计提时，借：所得税费用，贷：应交税费-应交企业所得税，上缴时，借：应交税费-应交企业所得税，贷：银行存款/现金，月末结转，借：本年利润，贷：所得税费用。所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。用来核算企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。

更新时间：2022-04-16 10:55:02 查看全文>>

预计负债是什么意思

预计负债是指根据或有事项等相关准则确认的各项预计负债，包括对外提供担保、未决诉讼、产品质量保证、重组义务以及固定资产和矿区权益弃置义务等产生的预计负债。
对于不能作为单项履约义务的质量保证，企业应当按照相关规定，将预计提供售后服务发生的支出在销售当期确认为费用，同时确认预计负债。如果税法规定，与销售产品相关的支出应于发生时税前扣除。因该类事项产生的预计负债在期末的计税基础为其账面价值与未来期间可税前扣除的金额之间的差额，因有关的支出实际发生时可全额税前扣除，其计税基础为0。
因其他事项确认的预计负债，应按照税法规定的计税原则确定其计税基础。某些情况下某些事项确认的预计负债，如果税法规定无论是否实际发生均不允许税前扣除，即未来期间按照税法规定可予抵扣的金额为0，则其账面价值与计税基础相同。
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什么是以公允价值计量的金融资产
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什么是以公允价值计量的金融资产

以公允价值计量的金融资产是指金融资产按照市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售金融资产所能收到的价格计量。
1.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
账面价值：期末按公允价值计量，公允价值变动计入当期损益(公允价值变动损益)
计税基础：取得时成本
2.以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
账面价值：期末按公允价值计量，公允价值变动计入其他综合收益
计税基础：取得时的成本
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纳税调整减少额是什么意思

纳税调整减少额：
1、按会计准则规定核算时作为收益计入财务报表，但在计算应纳税所得额时不作为收益。
2、按会计准则规定核算时不确认为费用或损失，但在计算应纳税所得额时则允许扣减。
所得税会计的特点：
所得税会计采用资产负债表债务法核算所得税，资产负债表债务法是从资产负债表出发，通过比较资产负债表上列示的资产、负债按照会计准则规定确定的账面价值与按照税法规定确定的计税基础，对于两者之间的差异分别应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异，确认相关的递延所得税负债与递延所得税资产，并在此基础上确定每一期间利润表中的所得税费用。
所得税准则规范的是资产负债表中递延所得税资产和递延所得税负债的确认和计量。减少未来期间应交所得税的暂时性差异形成递延所得税资产；增加未来期间应交所得税的暂时性差异形成递延所得税负债。
【提示】对于暂时性差异，未来期间由税前会计利润计算应纳税所得额时，纳税调减的属于“可抵扣暂时性差异”，符合条件的确认递延所得税资产；未来期间由税前会计利润计算应纳税所得额时，纳税调增的属于“应纳税暂时性差异”，符合条件的确认递延所得税负债。
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缴纳所得税的会计分录,所得税费用,应交所得税的科目设置

缴纳所得税的会计分录
计提
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
缴纳
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
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所得税年报在哪里报

所得税年报属于国税申报的，就直接登录申报网站进行填写申报。属于地税申报的，就去专管员处拷贝所得税汇算清缴软件，或登录当地地税网站下载该软件，然后填写完整，进行提交申报，并打印纸质报表到地税窗口办理。
企业所得税是税务机关对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。其基本税率是25%，适用于居民企业和中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业。
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所得税会计核算办法

所得税会计核算办法：应付税款法、纳税影响会计法、资产负债表债务法。
所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。企业在计算确定当期所得税(即当期应交所得税)以及递延所得税费用(或收益)的基础上，应将两者之和确认为利润表中的所得税费用(或收益)，但不包括直接计入所有者权益的交易或事项的所得税影响。即：所得税费用(或收益)=当期所得税+递延所得税费用(-递延所得税收益)。
所得税科目会计分录：
计提时
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
缴纳时
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结转应交所得税会计分录

结转所得税费用的会计分录：借：本年利润，贷：所得税费用，结转所得税费用公式：所得税费用（或收益）=当期所得税+递延所得税费用（-递延所得税收益）。
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所得税费用转入本年利润分录

所得税费用结转到本年利润分录
第一个分录体现的是费用的发生
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
或者不用应交税费——应交所得税过渡，则
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