递延收益是指待确认的收入或收益，也可以说是暂时未确认的收益，它是权责发生制在收益确认上的运用。对于确认为递延收益的政府补助，如果按税法规定，该政府补助为免税收入，则并不构成收到当期的应纳税所得额，未来期间会计上确认为收益时，也同样不作为应纳税所得额，因此，不会产生所得税影响。对于确认为递延收益的政府补助，如果按税法规定，应作为收到当期的应纳税所得额计缴企业所得税，则该递延收益的计税基础为0。
更新时间：2022-10-07 10:05:35 查看全文>>
-
什么是暂时性差异
查看全文>>暂时性差异是指资产或负债的账面价值与其计税基础不同产生的差额。其中账面价值，是指按照会计准则规定确定的有关资产、负债在资产负债表中应列示的金额。由于资产、负债的账面价值与其计税基础不同，产生了在未来收回资产或清偿负债的期间内，应纳税所得额藏家或减少并导致未来期间应交所得税增加或减少的情况，在这些暂时性差异发生的当期，一般应当确认相应的递延所得税负债或递延所得税资产。
根据暂时性差异对未来期间应纳税所得额的影响，分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。
应纳税暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性差异。
可抵扣暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生可抵扣金额的暂时性差异。
相关知识点，可以点击查看：
-
资产的计税基础怎么理解
查看全文>>资产的计税基础是指在企业收回资产账面价值的过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额，即某一项资产在未来期间计税时可以税前抵扣的金额。企业应当按照适用的税法规定计算确定资产的计税基础。
(一)固定资产
账面价值=实际成本-会计累计折旧-固定资产减值准备
计税基础=实际成本-税法累计折旧
(二)无形资产
1.使用寿命有限的无形资产
账面价值=实际成本-会计累计摊销-无形资产减值准备
-
纳税调整减少额是什么意思
查看全文>>纳税调整减少额：
1、按会计准则规定核算时作为收益计入财务报表，但在计算应纳税所得额时不作为收益。
2、按会计准则规定核算时不确认为费用或损失，但在计算应纳税所得额时则允许扣减。
所得税会计的特点：
所得税会计采用资产负债表债务法核算所得税，资产负债表债务法是从资产负债表出发，通过比较资产负债表上列示的资产、负债按照会计准则规定确定的账面价值与按照税法规定确定的计税基础，对于两者之间的差异分别应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异，确认相关的递延所得税负债与递延所得税资产，并在此基础上确定每一期间利润表中的所得税费用。
所得税准则规范的是资产负债表中递延所得税资产和递延所得税负债的确认和计量。减少未来期间应交所得税的暂时性差异形成递延所得税资产；增加未来期间应交所得税的暂时性差异形成递延所得税负债。
【提示】对于暂时性差异，未来期间由税前会计利润计算应纳税所得额时，纳税调减的属于“可抵扣暂时性差异”，符合条件的确认递延所得税资产；未来期间由税前会计利润计算应纳税所得额时，纳税调增的属于“应纳税暂时性差异”，符合条件的确认递延所得税负债。
-
核定征收所得税如何算
查看全文>>采用应税所得率方式核定征收企业所得税的，应纳所得税额计算公式如下：
应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率
应纳税所得额=应税收入额×应税所得率
-
个体所得税计算方法
查看全文>>个人所得税计算方法：
工薪、薪金所得：
应缴纳的个人所得税=应纳税所得额×税率-速算扣除数。
其中，工薪、薪金所得适用7级超额累进税率。
个体工商户个人所得税计算方法：
计算公式：应纳税所得额=收入总额-成本、费用及损失-起征点，应纳税额=应纳税所得额×适用税率。
经营所得适用5级超额累进税率.
-
应交所得税是什么科目
查看全文>>“应交税费——应交所得税”这个科目,属于负债类的科目，应交所得税是指企业按照国家税法规定，应从生产经营等活动的所得中交纳的税金。
应交所得税的核算：
企业应在“应交税费”科目下设置“应交所得税”明细科目，核算企业交纳的企业所得税。
根据现行税法规定，应交所得税的计算公式为：
应交所得税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-允许抵免的税额
-
所得税年报在哪里报
查看全文>>所得税年报属于国税申报的，就直接登录申报网站进行填写申报。属于地税申报的，就去专管员处拷贝所得税汇算清缴软件，或登录当地地税网站下载该软件，然后填写完整，进行提交申报，并打印纸质报表到地税窗口办理。
企业所得税是税务机关对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。其基本税率是25%，适用于居民企业和中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业。
-
公司所得税费用怎么算
查看全文>>公司所得税费用算法为：收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。
公司所得税费用有两种计算方法：
直接法：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损；
津公网安备12010202000755号