小规模纳税人支付增值税：借：应交税费—应交增值税；贷：银行存款；一般纳税人转出及支付增值税：借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税；贷：应交税费—未交增值税；借：应交税费—未交增值税；贷：银行存款
更新时间：2023-02-17 10:53:27 查看全文>>
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小规模纳税人增值税账务处理
查看全文>>小规模纳税人增值税的账务处理
1、销售货物，提供劳务时：
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税金—应交增值税
2、下月缴纳增值税：
借：应交税金—应交增值税
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无形资产的账面价值包括增值税吗
查看全文>>如果无形资产购买方是一般纳税人，并且取得了增值税专用发票，那么无形资产的账面价值不包括增值税。如果身为一般纳税人的购买方没有取得增值税专用发票或者购买方是小规模纳税人，因为进项税不可以抵扣，所以无形资产的账面价值就包括增值税。
无形资产含义
无形资产，是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产的内容包括：
专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权、特许权、商业秘诀。
(1)专利权：是指国家专利主管机关依法授予发明创造专利申请人对其发明创造在法定期限内所享有的专有权利，包括发明专利权，实用新型专利权和外观设计专利权。
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确认无形资产包括增值税吗
查看全文>>如果无形资产购买方是一般纳税人，并且取得了增值税专用发票，那么确认无形资产入账价值并不包含增值税。如果身为一般纳税人的购买方没有取得增值税专用发票或者购买方是小规模纳税人，确认无形资产入账价值包含增值税。
无形资产含义
无形资产，是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产的内容包括：
专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权、特许权、商业秘诀。
(1)专利权：是指国家专利主管机关依法授予发明创造专利申请人对其发明创造在法定期限内所享有的专有权利，包括发明专利权，实用新型专利权和外观设计专利权。
(2)非专利技术：也称专有技术，是指不为外界所知，在生产经营活动中应采用了的，不享有法律保护的，可以带来经济效益的各种技术和诀窍。
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自行建造固定资产领用原材料增值税怎么处理
查看全文>>自行建造固定资产领用原材料购入时的进项税允许抵扣，领用时无须作增值税税额转出处理。
自行建造动产(设备等)：进项税额允许抵扣(不转出)
自行建造不动产(办公楼、厂房等)：进项税额不允许抵扣(已抵扣的需转出)
建造的固定资产是动产：
购进时：
借：原材料
应交税费——应交增值税(进项税额)
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外购固定资产的入账价值包括增值税吗
查看全文>>外购固定资产的入账价值不包括增值税，因为增值税可以进行抵扣。
企业外购固定资产的成本，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装成本和专业人员服务费等。其中，相关税费中不包括税法中规定的购进固定资产时支付的可抵扣的增值税进项税额，包括关税、契税、耕地占用税、车辆购置税等。固定资产原值中不包括员工培训费，发生时计入当期损益。
外购固定资产的会计分录
1、购入不需要安装的固定资产会计分录
借：固定资产
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷：银行存款/应付账款等
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外购固定资产增值税进项税额的抵扣规定
查看全文>>外购固定资产增值税进项税额的抵扣规定
2013年8月1日起，增值税一般纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额准予从销项税额中抵扣。
自2019年4月1日起，停止执行纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额分2年抵扣的规定。此前按照上述规定尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额，可自2019年4月税款所属期起从销项税额中抵扣。
外购固定资产的账务处理
1、购入不需要安装的固定资产会计分录
借：固定资产
应交税费——应交增值税(进项税额)
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税控设备抵减增值税分录
查看全文>>税控设备抵减增值税分录：
借：应交税费-应交增值税(减免税款)
贷：管理费用
税控盘服务费全额抵扣分录：
借：管理费用
贷：库存现金
根据《财政部国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》(财税〔2012〕15号)的规定，自2011年12月1日起，增值税纳税人购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费可在增值税应纳税额中全额抵减。
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增值税
查看全文>>增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。
增值税的应纳税额计算公式：一般纳税人应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额
小规模纳税人应纳增值税额=销售额×征收率
津公网安备12010202000755号