2015注册会计师考试真题及答案(税法回忆版)

　　【东奥小编】2015年注册会计师考试《税法》考试已顺利结束，大家最关心的是今年税法考了哪些知识点，小编密切关注东奥考后讨论区和2015注会真题回忆区，为大家整理了一版税法2015年注册会计师考试真题及答案，内容均来自东奥2015注册会计师考试真题回忆区和考后讨论区，供广大考生参阅。

2015年注册会计师专业阶段考试《税法》试题及答案

(考生部分回忆版)

　　一、单项选择题

　　1.下列税种中属于中央政府与地方政府共享收入的是( )。

　　A.耕地占用税

　　B.个人所得税

　　C.车辆购置税

　　D.土地增值税

　　【答案】B

　　【解析】选项AD：属于地方政府固定收入，选项C：属于中央政府固定收入。

　　【知识点】税收收入划分(P24)

　　【东奥相关链接】(1)刘颖老师基础班第4讲例题涉及该知识点;(2)马兆瑞老师基础班第4讲涉及该知识点;(3)王亭喜老师基础班第3讲涉及该知识点;(4)刘颖老师习题班第2讲例题4涉及该知识点;(5)马兆瑞老师习题班第1讲例题3涉及该知识点;(6)王亭喜老师习题班第2讲经典母题3涉及该知识点;(7)刘颖老师串讲班第1讲涉及该知识点;(8)王亭喜老师串讲班第1讲涉及该知识点;(9)刘颖老师考前5天提示班第1讲涉及该知识点;(10)刘颖老师真题班第2讲多选题第一题涉及该知识点;(11)轻一25页例题24涉及该知识点;(12)轻二316页真题4-5涉及该知识点;(13)轻四49页第一题和55页第一题涉及该知识点;(14)轻五6页第12题涉及该知识点;(15)课后作业第一章多选第10题涉及该知识点。

　　2.以下属于中央和地方共享收入的是( )。

　　A.消费税

　　B.个人所得税

　　C.关税

　　D.土地增值税

　　【答案】B

　　【解析】选项AC：属于中央政府固定收入;选项D：属于地方政府固定收入。

　　【知识点】税收收入划分(P24)

　　【东奥相关链接】(1)刘颖老师基础班第4讲例题涉及该知识点;(2)马兆瑞老师基础班第4讲涉及该知识点;(3)王亭喜老师基础班第3讲涉及该知识点;(4)刘颖老师习题班第2讲例题4涉及该知识点;(5)马兆瑞老师习题班第1讲例题3涉及该知识点;(6)王亭喜老师习题班第2讲经典母题3涉及该知识点;(7)刘颖老师串讲班第1讲涉及该知识点;(8)王亭喜老师串讲班第1讲涉及该知识点;(9)刘颖老师考前5天提示班第1讲涉及该知识点;(10)刘颖老师真题班第2讲多选题第一题涉及该知识点;(11)轻一25页例题24涉及该知识点;(12)轻二316页真题4-5涉及该知识点;(13)轻四49页第一题和55页第一题涉及该知识点;(14)轻五6页第12题涉及该知识点;(15)课后作业第一章多选第10题涉及该知识点。

　　3.下列收入中，应当征收增值税的是( )。

　　A.电力公司向发电企业收取的过网费收入

　　B.增值税纳税人收取的会员费收入

　　C.燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴收入

　　D.融资性售后回租业务中承租方出售资产取得的收入

　　【答案】A

　　【解析】选项BC：不征收增值税;选项D：融资性售后回租业务中，承租方出售资产的行为不属于增值税的征税范围，不征收增值税。

　　【知识点】增值税征税范围的特殊项目(P43、P45)

　　【东奥相关链接】(1)刘颖老师基础班第6讲例题涉及该知识点;(2)马兆瑞老师基础班第6、7讲涉及该知识点;(3)王亭喜老师基础班第5讲涉及该知识点;(4)马兆瑞老师习题班第2讲例题3涉及该知识点;(5)王亭喜老师习题班第5讲例题6涉及该知识点;(6)刘颖老师考前5天提示班第1讲涉及该知识点;(7)王亭喜老师串讲班第1讲涉及该知识点;(8)马兆瑞老师模考班第1讲例题3涉及该知识点;(9)王亭喜老师模考班第2讲多选例题1涉及该知识点;(10)轻一44页例题5涉及该知识点;(11)轻二45页单选第3题涉及该知识点;(12)轻四58页多选第2题涉及该知识点;(13)轻五21页多选第3题涉及该知识点;(14)课后作业第二章多选第1题涉及该知识点。

　　4.下列行为中，视同销售货物缴纳增值税的是( )。

　　A.将购进的货物用于集体福利

　　B.将购进的货物用于个人消费

　　C.将购进的货物用于非增值税应税项目

　　D.将购进的货物用于对外投资

　　【答案】D

　　【解析】将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目、集体福利或者个人消费的，属于增值税视同销售行为，但将购进的货物用于这三项的，不属于增值税视同销售行为，所以选项ABC不正确。

　　【知识点】增值税视同销售行为(P45)

　　【东奥相关链接】(1)刘颖老师基础班第7讲例题涉及该知识点;(2)马兆瑞老师基础班第7讲涉及该知识点;(3)王亭喜老师基础班第6讲涉及该知识点;(4)刘颖老师习题班第4讲例题3涉及该知识点;(5)马兆瑞老师习题班第2讲例题4、例题6涉及该知识点;(6)王亭喜老师习题班第3讲经典母题2涉及该知识点;(7)刘颖老师串讲班第1讲涉及该知识点;(8)马兆瑞老师串讲班第2讲涉及该知识点;(9)王亭喜老师串讲班第1讲涉及该知识点;(10)刘颖老师考前5天提示班第1讲涉及该知识点;(11)轻一45页例题8涉及该知识点;(12)轻二45页单选6涉及该知识点;(13)轻四46页单选3涉及该知识点;(14)轻五11页易错易混点1涉及该知识点;(15)课后作业第二章单选第1题涉及该知识点;(16)机考题库第二章多选第1题涉及该知识点。

　　5.下列产品中，属于消费税征税范围的是( )。

　　A.轮胎

　　B.电池

　　C.卡丁车

　　D.酒精

　　【答案】B

　　【解析】轮胎、卡丁车、酒精不属于消费税征税范围。

　　【知识点】消费税税目(P135-137)

　　【东奥相关链接】(1)刘颖老师基础班第21讲涉及该知识点;(2)马兆瑞老师基础班第20讲涉及该知识点;(3)王亭喜老师基础班第19讲涉及该知识点;(4)刘颖老师习题班第6讲单选3涉及该知识点;(5)刘颖老师串讲班第2讲涉及该知识点;(6)王亭喜老师串讲班第2讲涉及该知识点;(7)马兆瑞老师模考班第1讲单选5涉及该知识点;(8)王亭喜老师模考班第1讲单选4涉及该知识点;(9)轻一107页涉及该知识点;(10)轻二64页涉及该知识点;(11)轻三121页涉及该知识点;(12)轻四4页多选14涉及该知识点。

　　6.下列税种中与“市肆门摊税”性质最接近的是( )。

　　A.消费税

　　B.关税

　　C.增值税

　　D.营业税

　　【答案】D

　　【解析】明代开征的“市肆门摊税”，具有营业税的性质。

　　【知识点】营业税概述(P152)

　　【东奥相关链接】(1)刘颖老师基础班第26讲涉及该知识点;(2)马兆瑞老师基础班第24讲涉及该知识点;(3)王亭喜老师基础班第25讲涉及该知识点;(4)刘颖老师串讲班第2讲涉及该知识点;(5)王亭喜老师串讲班第2讲涉及该知识点;(6)刘颖老师考前5天提示班第2讲涉及该知识点;(7)轻一137页涉及该知识点;(8)轻二85页涉及该知识点;(9)轻三143页涉及该知识点。

　　7.我国汉代征收“算缗钱”，具体征收方法为：对商人和高利贷者，按照交易额或者贷款额征收，每一缗征一算，税率6%;对手工业者，按出售产品的价值征税，每四缗征一算，税率3%……。下列税种中，与“算缗钱”性质最接近的是( )。

　　A.关税

　　B.营业税

　　C.增值税

　　D.消费税

　　【答案】B

　　【解析】汉代对商人征收的“算缗钱”，具有营业税的性质。对商人和高利贷者按照交易额或贷款额征税，这相当于是对营业税纳税人按照营业额征收营业税。

　　【知识点】营业税概述(P152)

　　【东奥相关链接】(1)刘颖老师基础班第26讲涉及该知识点;(2)马兆瑞老师基础班第25讲涉及该知识点;(3)王亭喜老师基础班第26讲涉及该知识点;(4)刘颖老师串讲班第2讲涉及该知识点;(5)王亭喜老师串讲班第2讲涉及该知识点;(6)刘颖老师考前5天提示班第2讲涉及该知识点;(7)轻一139页涉及该知识点;(8)轻二85页涉及该知识点;(9)轻三142页涉及该知识点。

　　8.某公司8月将自有办公用房出租，并一次性收取租金48万元，该办公用房9月交付承租人使用，该公司9月应缴营业税( )。

　　A.0.8万元

　　B.0.48万元

　　C.1.44万元

　　D.2.4万元

　　【答案】D

　　【解析】纳税人提供租赁业劳务，采取预收款方式的，其营业税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。所以一次性收取租金48万元全额计征营业税。该公司9月应缴营业税=48x50%=2.4(万元)。

　　【知识点】营业税纳税义务发生时间(P167)

　　【东奥相关链接】(1)刘颖老师基础班第29讲涉及该知识点;(2)马兆瑞老师基础班第29讲涉及该知识点;(3)王亭喜老师基础班第30讲涉及该知识点;(4)刘颖老师串讲班第2讲涉及该知识点;(5)马兆瑞老师串讲班第4讲涉及该知识点;(6)王亭喜老师串讲班第2讲涉及该知识点;(7)刘颖老师考前5天提示班第2讲涉及该知识点;(8)轻一150页涉及该知识点;(9)轻一158页计算问答题第3题业务2涉及该知识点;(10)轻二91页涉及该知识点;(11)轻三156页涉及该知识点;(12)轻五66页单选22涉及该知识点;(13)课后作业第四章多选第16题涉及该知识点;(14)机考题库第四章多选第5题涉及该知识点;(15)VIP模拟测试题(二)单选第8题涉及该知识点。

　　9.下列税费中，应计入进口货物关税完税价格的是( )。

　　A.单独核算的境外技术培训费用

　　B.报关时海关代征的增值税和消费税

　　C.进口货物运抵我国境内输入地点起卸前的保险费

　　D.由买方单独支付的入关后的运输费用

　　【答案】C

　　【解析】下列费用，如能与该货物实付或者应付价格区分，不得计入关税完税价格：

　　①厂房、机械、设备等货物进口后的基建、安装、装配、维修和技术服务的费用;

　　②货物运抵境内输入地点之后的运输费用、保险费和其他相关费用(选项D);

　　③进口关税及其他国内税收(选项B);

　　④为在境内复制进口货物而支付的费用;

　　⑤境内外技术培训及境外考察费用(选项A)。

　　【知识点】关税完税价格(P180-181)

　　【东奥相关链接】(1)刘颖老师基础班第32讲涉及该知识点;(2)马兆瑞老师基础班第32讲涉及该知识点;(3)王亭喜老师基础班第34讲涉及该知识点;(4)刘颖老师习题班第12讲涉及该知识点;(5)马兆瑞老师习题班第9讲涉及该知识点;(6)王亭喜老师习题班第14讲涉及该知识点;(7)刘颖老师串讲班第3讲涉及该知识点;(8)马兆瑞老师串讲班第3讲涉及该知识点;(9)王亭喜老师串讲班第3讲涉及该知识点;(10)轻一178页表格涉及该知识点;(11)轻一185页多选1涉及该知识点;(12)轻一187页单选3涉及该知识点;(13)轻一188页多选4涉及该知识点;(14)轻二111页表格涉及该知识点;(15)轻二116页单选3涉及该知识点;(16)轻二329页真题1-3涉及该知识点;(17)轻五84页母题多选题涉及该知识点;(18)轻五235页单选9涉及该知识点;(19)轻五250页多选6涉及该知识点;(20)模拟测试题(三)多选第5题涉及该知识点。

　　10.下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的是( )。

　　A.直接转让土地使用权

　　B.转让未竣工结算房地产开发项目50%股权的

　　C.取得销售(预售)许可证满1年仍未销售完毕的

　　D.房地产开发项目尚未竣工但已销售面积为50%的

　　【答案】A

　　【解析】符合下列情形之一的，纳税人应进行土地增值税的清算：(1)房地产开发项目全部竣工、完成销售的;(2)整体转让未竣工决算房地产开发项目的;(3)直接转让土地使用权的。

　　【知识点】房地产开发企业土地增值税清算(P207)

　　【东奥相关链接】(1)刘颖老师基础班第42讲例题涉及该知识点;(2)马兆瑞老师基础班第39讲例题9涉及该知识点;(3)王亭喜老师基础班第42讲例题涉及该知识点;(4)刘颖老师习题班第15讲例题1涉及该知识点;(5)王亭喜老师习题班第16讲例题涉及该知识点;(6)刘颖老师串讲班第3讲涉及该知识点;(7)王亭喜老师串讲班第3讲涉及该知识点;(8)刘颖老师考前5天提示班第3讲涉及该知识点;(9)轻一221页例题31涉及该知识点;(10)轻二135页例题25涉及该知识点;(11)轻四40页例题7涉及该知识点;(12)轻五96页易错易混点5涉及该知识点;(13)课后作业第七章单选第17题涉及该知识点。

　　11.某企业在市区拥有一块地，尚未由有关部门组织测量面积，但持有政府部门核发的土地使用证书。下列关于该企业履行城镇土地使用税纳税义务的表述中，正确的是( )。

　　A.暂缓履行纳税义务

　　B.自行测量土地面积并履行纳税义务

　　C.以证书确认的土地面积作为计税依据履行纳税义务

　　D.待将来有关部门测定完土地面积后再履行纳税义务

　　【答案】C

　　【解析】按照规定，城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。纳税人实际占用的土地面积按下列办法确定：(1)由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的面积为准;(2)尚未组织测量，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确认的土地面积为准;(3)尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，据以纳税，待核发土地使用证以后再作调整。

　　【知识点】城镇土地使用税计税依据(P223)

　　【东奥相关链接】(1)刘颖老师基础班第41讲涉及该知识点;(2)王亭喜老师基础班第46讲涉及该知识点;(3)轻一236页涉及该知识点;(4)轻一252页多选16涉及该知识点;(5)轻二155页多选12涉及该知识点;(6)轻三213页涉及该知识点;(7)轻五112页13题涉及该知识点。

　　12.下列车船中，应缴纳车船税的是( )。

　　A.警用车辆

　　B.养殖渔船

　　C.公司拥有的摩托车

　　D.纯电动汽车

　　【答案】C

　　【解析】选项AB：免征车船税;选项D：纯电动汽车，不征收车船税。

　　【知识点】车船税税收优惠(P243)

　　【东奥相关链接】(1)刘颖老师基础班第46讲涉及该知识点;(2)马兆瑞老师基础班第47讲涉及该知识点;(3)王亭喜老师基础班第52讲涉及该知识点;(4)刘颖老师习题班第19讲考点11例题1涉及该知识点;(5)马兆瑞老师习题班第13讲考点8的例题1、例题2涉及该知识点;(6)王亭喜老师习题班第19讲涉及该知识点;(7)王亭喜老师串讲班第4讲涉及该知识点;(8)轻二166页涉及该知识点;(9)轻三238页涉及该知识点;(10)课后作业第九章单选第9题涉及该知识点。

 

[1] [2] [3] [4] [5] 下一页