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2015注册会计师考试真题及答案(税法回忆版)

分享: 2015-10-19 9:12:10东奥会计在线字体:

 

  13.某企业2015年1月缴纳了5辆客车车船税,其中一辆9月被盗,已办理车船税退还手续;11月由公安机关找回并出具证明,企业补缴车船税,假定该类型客车年基准税额为480元,该企业2015年实缴的车船税总计为( )。

  A.192元

  B.2280元

  C.2400元

  D.2320元

  【答案】D

  【解析】在一个纳税年度内,已完税的车船被盗抢、报废、灭失的,纳税人可以凭有关管理机关出具的证明和完税证明,向纳税所在地的主管地方税务机关申请退还自被盗抢、报废、灭失月份起至该纳税年度终了期间的税款。已办理退税的被盗抢车船,失而复得的,纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税。该企业2015年实缴的车船税总计=4×480+480÷12×10=2320(元)。

  【知识点】车船税征收管理(P244)

  【东奥相关链接】(1)马兆瑞老师基础班第47讲涉及该知识点;(2)王亭喜老师基础班第52讲涉及该知识点;(3)刘颖老师习题班第19讲涉及该知识点;(4)轻一266页例题21涉及该知识点;(5)轻二171页单选12涉及该知识点;(6)轻三240页涉及该知识点;(7)轻五128页11题涉及该知识点;(8)课后作业第九章单选第12题涉及该知识点。

  14.企业发生的下列支出中,按企业所得税法的规定可在税前扣除的是( )。

  A.税收滞纳金

  B.非广告性赞助支出

  C.按规定缴纳的财产保险费

  D.企业所得税税费

  【答案】C

  【解析】在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除:(1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;(2)企业所得税税款(选项D);(3)税收滞纳金(选项A);(4)罚金、罚款和被没收财物的损失;(5)超过规定标准的捐赠支出;(6)赞助支出(选项B);(7)未经核定的准备金支出;(8)企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费,以及非银行企业内营业机构之间支付的利息,不得扣除;(9)与取得收入无关的其他支出。

  【知识点】不得扣除的项目(P277)

  【东奥相关链接】(1)刘颖老师基础班第56讲涉及该知识点;(2)马兆瑞老师基础班第60讲涉及该知识点;(3)王亭喜老师基础班第65讲涉及该知识点;(4)刘颖老师习题班第22讲涉及该知识点;(5)马兆瑞老师习题班第15讲例题8涉及该知识点;(6)王亭喜老师习题班第21讲经典母题12、13涉及该知识点;(7)刘颖老师串讲班第4讲涉及该知识点;(8)王亭喜老师串讲班第4讲涉及该知识点;(9)刘颖老师考前5天提示班第4讲提示四涉及该知识点;(10)马兆瑞老师模考班第2讲例题19涉及该知识点;(11)轻一314页、340页、347页、349页、533页涉及该知识点;(12)轻二196页、214页涉及该知识点;(13)轻四50页多选11涉及该知识点;(14)轻五153页、238页涉及该知识点;(15)课后作业第十章单选14、多选15、综合题1.(9)涉及该知识点;(16)模拟测试题(一)单选19、综合题2.(6)涉及该知识点;(17)模拟测试题(二)单选19、综合题2.(6)涉及该知识点;(18)模拟测试题(三)综合题2.(6)涉及该知识点;(19)VIP模拟测试题(一)多选13、综合题2.(6)涉及该知识点;(20)VIP模拟测试题(二)单选18涉及该知识点;(21)VIP模拟测试题(三)多选12、综合题2.(9)涉及该知识点。

  15.个体工商户发生的下列支出中允许在个人所得税税前扣除的是( )。

  A.用于家庭的支出

  B.非广告性质赞助支出

  C.生产经营过程中发生的财产转让损失

  D.已缴纳的增值税税款

  【答案】C

  【解析】个体工商户下列支出不得扣除:(1)个人所得税税款;(2)税收滞纳金;(3)罚金、罚款和被没收财物的损失;(4)不符合扣除规定的捐赠支出;(5)赞助支出(选项B);(6)用于个人和家庭的支出(选项A);(7)与取得生产经营收入无关的其他支出;(8)国家税务总局规定不准扣除的支出。

  【知识点】个体工商户税前不得扣除的项目(P329)

  【东奥相关链接】(1)刘颖老师基础班第77讲涉及该知识点;(2)马兆瑞老师基础班第71讲涉及该知识点;(3)王亭喜老师基础班第78讲涉及该知识点;(4)刘颖老师习题班第25讲涉及该知识点;(5)马兆瑞老师习题班第16讲涉及该知识点;(6)王亭喜老师习题班第26讲涉及该知识点;(7)刘颖老师串讲班第4讲涉及该知识点;(8)马兆瑞老师串讲班第6讲涉及该知识点;(9)王亭喜老师串讲班第5讲涉及该知识点;(10)刘颖老师模考班第2讲例题19涉及该知识点;(11)王亭喜老师模考班第3讲计算题4涉及该知识点;(12)轻一375页“二”、376页例题32、例题34,396页单选第2题涉及该知识点;(13)轻二232页7、254页17题、18题、355页真题2-3涉及该知识点;(14)轻三344页涉及该知识点;(15)轻四9页例题33、10页例题34、例题35涉及该知识点;(16)轻五117页9题、21题、184页7题涉及该知识点;(17)课后作业第十一章单选第3题涉及该知识点。

  16.个人的下列所得中,免予征收个人所得税的是( )。

  A.企业职工李某领取原提存的住房公积金

  B.王某在单位任职表现突出获得5万元总裁特别奖金

  C.退休教师张某受聘另一高校兼职教授每月取得4000元工资

  D.徐某因持有某上市公司股份取得该上市公司年度分红

  【答案】A

  【解析】选项A:个人领取原提存的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金时,免予征收个人所得税;选项BCD:应照章征收个人所得税。

  【知识点】免征个人所得税的优惠(P360)

  【东奥相关链接】(1)刘颖老师基础班第77讲涉及该知识点;(2)马兆瑞老师基础班第73讲涉及该知识点;(3)王亭喜老师基础班第86讲涉及该知识点;(4)马兆瑞老师习题班16讲考点五例题1涉及该知识点;(5)刘颖老师串讲班第4讲涉及该知识点;(6)马兆瑞老师串讲班第6讲涉及该知识点;(7)王亭喜老师串讲班第5讲涉及该知识点;(8)轻一390页例题54涉及该知识点;(9)轻二252页30题涉及该知识点;(10)轻三372页涉及该知识点。

  17.下列税费的征收管理,适用《中华人民共和国税收征收管理法》的是( )。

  A.关税

  B.房产税

  C.海关代征增值税

  D.教育费附加

  【答案】B

  【解析】选项AC由海关征收,不适用《征管法》;选项D:由税务机关征收,但不适用《征管法》。

  【知识点】税收征收管理法的适用范围(P462)

  【东奥相关链接】(1)刘颖老师基础班第86讲涉及该知识点;(2)马兆瑞老师基础班第77讲涉及该知识点;(3)王亭喜老师基础班第92讲涉及该知识点;(4)刘颖老师习题班第30讲涉及该知识点;(5)马兆瑞老师习题班第17讲涉及该知识点;(6)王亭喜老师习题班第32讲涉及该知识;(7)刘颖老师串讲班第5讲涉及该知识点;(8)王亭喜老师串讲班第5讲涉及该知识点;(9)刘颖老师模考班第2讲涉及该知识点;(10)刘颖老师考前5天提示班第4讲涉及该知识点;(11)轻一446页例题1涉及该知识点;(12)轻二278页中考点小贴士涉及该知识点;(13)轻三402页涉及该知识点;(14)轻四第三套单选22涉及该知识点;(15)轻五204页多选第1题涉及该知识点;(16)课后作业第十三章多选第1题涉及该知识点。

  18.税务机关做出的下列行政行为,纳税人不服时可以申请行政复议也可以直接向人民法院提起行政诉讼的是( )。

  A.罚款

  B.加收滞纳金

  C.确认征收范围

  D.确认抵扣税款

  【答案】A

  【解析】选项A:属于税务行政处罚行为,纳税人对税务机关做出的“征税行为”以外的其他具体行政行为不服的,可以申请行政复议,也可以直接向人民法院提起行政诉讼。选项BCD:属于征税行为,纳税人对税务机关做出的“征税行为”不服的,应当先向行政复议机关申请行政复议。

  【知识点】税务行政复议申请(P507)

  【东奥相关链接】(1)刘颖老师基础班第89讲涉及该知识点;(2)马兆瑞老师基础班第80讲涉及该知识点;(3)王亭喜老师基础班第94讲涉及该知识点;(4)刘颖老师习题班第32讲例题5涉及该知识点;(5)马兆瑞老师习题班第17讲涉及该知识点;(6)王亭喜老师习题班第33讲涉及该知识点;(7)葛艳军老师阶段测评班第12讲多选题14涉及该知识点;(8)刘颖老师串讲班第5讲涉及该知识点;(9)王亭喜老师串讲班第5讲涉及该知识点;(10)刘颖老师考前五天提示班第4讲涉及该知识点;(11)轻一474页特别提示涉及该知识点;(12)轻二295页考点小贴士涉及该知识点;(13)轻三432页涉及该知识点;(14)轻四第二套单选23涉及该知识点;(15)轻五第209页多选题易错易混点辨析涉及该知识点;(16)课后作业第十四章多选第11题涉及该知识点。

  19.下列选项中,应征收消费税的是( )。

  A.涂料

  B.电动汽车

  C.子午线轮胎

  D.酒精

  【答案】A

  【解析】电动汽车、子午线轮胎、酒精,不属于消费税征收范围,不征收消费税。

  【知识点】消费税税目(P133-P136)

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  20.以下可以在发生当期在企业所得税税前扣除的是( )。

  A.固定资产大修理支出

  B.经营租入固定资产改建支出

  C.固定资产的日常修理支出

  D.已提足折旧的固定资产的改建支出

  【答案】C

  【解析】选项A:固定资产的大修理支出,按照固定资产尚可使用年限分期摊销扣除;选项B:按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销扣除;选项D:按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销扣除。

  【知识点】长期待摊费用的税务处理(P281)

  【东奥相关链接】(1)刘颖老师基础班第58讲涉及该知识点;(2)马兆瑞老师基础班第59讲涉及该知识点;(3)王亭喜老师基础班第66讲涉及该知识点;(4)刘颖老师习题班第22讲例题6涉及该知识点;(5)马兆瑞老师习题班第15讲例题15涉及该知识点;(6)刘颖老师串讲班第4讲涉及该知识点;(7)王亭喜老师串讲班第4讲涉及该知识点;(8)轻一317页涉及该知识点;(9)轻一318页例题57涉及该知识点;(10)轻一345页单选20涉及该知识点;(11)轻二198页涉及该知识点;(12)轻二214页多选20涉及该知识点。

  21.下列情形中,企业可免于准备同期资料的是( )。

  A.关联购销金额在2亿元以上

  B.其他关联交易金额在4000万元以上

  C.关联交易属于执行预约定价安排涉及的范围

  D.外资股份低于50%且仅与境外关联方发生关联交易

  【答案】C

  【解析】根据税法规定,属于下列情形之一的企业,可免于准备同期资料:

  (1)年度发生的关联购销金额(来料加工业务按年度进出口报关价格计算)在2亿元人民币以下且其他关联交易金额(关联融通资金按利息收付金额计算)在4000万元人民币以下,上述金额不包括企业在年度内执行成本分摊协议或预约定价安排所涉及的关联交易金额;

  (2)关联交易属于执行预约定价安排所涉及的范围;

  (3)外资股份低于50%且仅与境内关联方发生关联交易。

  【知识点】免于准备同期资料的情形(P448)。

  【东奥相关链接】(1)马兆瑞老师基础班第76讲涉及该知识点;(2)王亭喜老师基础班第91讲涉及该知识点;(3)马兆瑞老师习题班第17讲涉及该知识点;(4)王亭喜老师习题班第29讲涉及该知识点;(5)王亭喜老师串讲班第5讲涉及该知识点;(6)轻二270页涉及该知识点;(7)轻三398页涉及该知识点;(8)课后作业第十二章多选第7题涉及该知识点。

  22.下列税费的征收管理,适用《中华人民共和国税收征收管理法》的是( )。

  A.关税

  B.房产税

  C.海关代征增值税

  D.教育费附加

  【答案】B

  【解析】选项AC由海关征收,不适用《征管法》;选项D:由税务机关征收,但不适用《征管法》。

  【知识点】税收征收管理法的适用范围(P462)

  【东奥相关链接】(1)刘颖老师基础班第86讲涉及该知识点;(2)马兆瑞老师基础班第77讲涉及该知识点;(3)王亭喜老师基础班第92讲涉及该知识点;(4)刘颖老师习题班第30讲涉及该知识点;(5)马兆瑞老师习题班第17讲涉及该知识点;(6)王亭喜老师习题班第32讲涉及该知识点;(7)刘颖老师串讲班第5讲涉及该知识点;(8)王亭喜老师串讲班第5讲涉及该知识点;(9)刘颖老师模考班第2讲涉及该知识点;(10)刘颖老师考前5天提示班第4讲涉及该知识点;(11)轻一446页例题1涉及该知识点;(12)轻二278页考点小贴士涉及该知识点;(13)轻三402页涉及该知识点;(14)轻四第三套单选22涉及该知识点;(15)轻五204页多选1涉及该知识点;(16)课后作业第十三章多选第1题涉及该知识点。

  23.税务机关做出的下列行政行为,纳税人不服时可以申请行政复议也可以直接向人民法院提起行政诉讼的是( )。

  A.罚款

  B.加收滞纳金

  C.确认征收范围

  D.确认抵扣税款

  【答案】A

  【解析】选项A:属于税务行政处罚行为,纳税人对税务机关做出的“征税行为”以外的其他具体行政行为不服的,可以申请行政复议,也可以直接向人民法院提起行政诉讼。选项BCD:属于征税行为,纳税人对税务机关做出的“征税行为”不服的,应当先向行政复议机关申请行政复议。

  【知识点】税务行政复议申请(P507)

  【东奥相关链接】(1)刘颖老师基础班第89讲涉及该知识点;(2)马兆瑞老师基础班第80讲涉及该知识点;(3)王亭喜老师基础班第94讲涉及该知识点;(4)刘颖老师习题班第32讲例题5涉及该知识点;(5)马兆瑞老师习题班第17讲涉及该知识点;(6)王亭喜老师习题班第33讲涉及该知识点;(7)葛艳军老师阶段测评班第12讲多选题14涉及该知识点;(8)刘颖老师串讲班第5讲涉及该知识点;(9)王亭喜老师串讲班第5讲涉及该知识点;(10)刘颖老师考前5天提示班第4讲涉及该知识点;(11)轻一474页特别提示涉及该知识点;(12)轻二295页考点小贴士涉及该知识点;(13)轻三432页涉及该知识点;(14)轻四第二套单选23涉及该知识点;(15)轻五209页多选题易错易混点辨析涉及该知识点;(16)课后作业第十四章多选第11题涉及该知识点。

 

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责任编辑:龙猫的树洞

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