二、多项选择题
1.以下需要自行纳税申报的有( )。
A.年股票交易转让所得16万元
B.从境外取得收入
C.从境内两处以上取得收入
D.个体经营者年经营所得12万元
【答案】ABD
【解析】自行申报纳税的纳税义务人有:(1)年所得12万元以上的(选项A正确);(2)从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的(选项C错误);(3)从中国境外取得所得的(选项B正确);(4)取得应税所得,没有扣缴义务人的(选项D正确);(5)国务院规定的其他情形。
【知识点】自行申报纳税的纳税义务人(P365)
【东奥相关链接】(1)刘颖老师基础班第78讲涉及该知识点;(2)马兆瑞老师基础班第73讲涉及该知识点;(3)王亭喜老师基础班第87讲涉及该知识点;(4)刘颖老师习题班第26讲考点6例题2涉及该知识点;(5)马兆瑞老师习题班第16讲考点6例题2涉及该知识点;(6)王亭喜老师习题班第27讲例题9涉及该知识点;(7)刘颖老师串讲班第4讲涉及该知识点;(8)马兆瑞老师串讲班第6讲涉及该知识点;(9)王亭喜老师串讲班第5讲涉及该知识点;(10)轻一392页涉及该知识点;(11)轻二248页、255页27题涉及该知识点;(12)轻三376页涉及该知识点;(13)轻四41页13题涉及该知识点;(14)轻五182页25题涉及该知识点。
2.甲是国内运输企业,乙是国外运输企业,丙委托甲和乙运输,甲是起运方,乙负责国外运输,甲乙丙都签了全程运输单,以下说法正确的有( )。
A.甲按本程运费贴花
B.乙按本程运费贴花
C.乙按全程运费贴花
D.丙按全程运费贴花
【答案】AD
【解析】对国际货运,凡由我国运输企业运输的,不论在我国境内、境外起运或中转分程运输,我国运输企业所持的一份运费结算凭证,均按本程运费计算应纳税额(选项A);托运方所持的一份运费结算凭证,按全程运费计算应纳税额(选项D)。由外国运输企业运输进出口货物的,外国运输企业所持的一份运输结算凭证免纳印花税,所以乙是免税的(选项BC错误)。
【知识点】印花税计税依据的特殊规定(P251)
【东奥相关链接】(1)刘颖老师基础班第48讲涉及该知识点;(2)马兆瑞老师基础班第48讲涉及该知识点;(3)王亭喜老师基础班第54讲涉及该知识点;(4)轻一273页涉及该知识点;(5)轻三247页涉及该知识点;(6)轻五127页18题涉及该知识点。
3.税务行政诉讼的原则有( )。
A.合法性审查原则
B.不适用调解原则
C.由税务机关负责赔偿原则
D.由纳税人举证原则
【答案】ABC
【解析】税务行政诉讼,“税务机关”负举证责任原则。
【知识点】税务行政诉讼的原则(P515-P516)
【东奥相关链接】(1)马兆瑞老师基础班第80讲涉及该知识点;(2)王亭喜老师基础班第94讲涉及该知识点;(3)刘颖老师习题班第32讲例题2涉及该知识点;(4)马兆瑞老师习题班第17讲考点三涉及该知识点;(5)王亭喜老师习题班第33讲涉及该知识点;(6)轻一486页第20题涉及该知识点;(7)轻二298页考点3涉及该知识点;(8)轻三434页涉及该知识点;(9)轻四第五套单选23涉及该知识点;(10)课后作业第十四章多选第19题涉及该知识点;(11)机考题库第十四章单选第6题涉及该知识点。
4.下列选项中,属于税务行政诉讼原则的有( )。
A.起诉不停止执行原则
B.不适用调解原则
C.人民法院特定主管原则
D.由税务机关负责赔偿的原则
【答案】ABCD
【解析】税务行政诉讼原则包括:人民法院特定主管原则、合法性审查原则、不适用调解原则、起诉不停止执行原则、税务机关负举证责任原则、由税务机关负责赔偿的原则。
【知识点】税务行政诉讼的原则(P515-P516)
【东奥相关链接】(1)马兆瑞老师基础班第80讲涉及该知识点;(2)王亭喜老师基础班第94讲涉及该知识点;(3)刘颖老师习题班第32讲例题2涉及该知识点;(4)马兆瑞老师习题班第17讲考点三涉及该知识点;(5)王亭喜老师习题班第33讲涉及该知识点;(6)轻一486页第20题涉及该知识点;(7)轻二298页考点3涉及该知识点;(8)轻三434页涉及该知识点;(9)轻四第五套单选23涉及该知识点;(10)课后作业第十四章多选第19题涉及该知识点;(11)机考题库第十四章单选题第6题。
5.以倒扣价格法估定关税完税价格时,下列应当扣除的项目有( )。
A.在境内销售时的利润、一般费用
B.货物运抵境内输入地点之后的运费、保险费
C.进口关税
D.国内其他环节税
【答案】ABCD
【解析】以倒扣价格法估定关税完税价格时,下列各项应当扣除:①该货物的同等级或同种类货物,在境内销售时的利润和一般费用及通常支付的佣金;②货物运抵境内输入地点之后的运费、保险费、装卸费及其他相关费用;③进口关税、进口环节税和其他与进口或销售货物有关的国内税。
【知识点】进口货物海关估价方法(P181-P182)
【东奥相关链接】(1)刘颖老师基础班第32讲涉及该知识点;(2)马兆瑞老师基础班第32讲涉及该知识点;(3)王亭喜老师基础班第34讲涉及该知识点;(4)刘颖老师串讲班第3讲涉及该知识点;(5)轻一178页涉及该知识点;(6)轻一188页多选题6涉及该知识点;(7)轻二112页表格涉及该知识点。
6.以倒扣价格法估定关税完税价格时,下列应当扣除的项目有( )。
A.进口关税
B.境内同类或相似货物的利润和一般费用
C.货物运抵输入地之后的境内运费
D.在境外生产时的原材料成本
【答案】ABC
【解析】以倒扣价格法估定关税完税价格时,下列各项应当扣除:①该货物的同等级或同种类货物,在境内销售时的利润和一般费用及通常支付的佣金;②货物运抵境内输入地点之后的运费、保险费、装卸费及其他相关费用;③进口关税、进口环节税和其他与进口或销售货物有关的国内税。
【知识点】进口货物海关估价方法(P181-P182)
【东奥相关链接】(1)刘颖老师基础班第32讲涉及该知识点;(2)马兆瑞老师基础班第32讲涉及该知识点;(3)王亭喜老师基础班第34讲涉及该知识点;(4)刘颖老师串讲班第3讲涉及该知识点;(5)轻一178页涉及该知识点;(6)轻一188页多选题6涉及该知识点;(7)轻二112页表格涉及该知识点。
7.以下属于纳税人权利的有( )。
A.要求税务机关保护商业秘密
B.对税务机关作出的决定,享有陈述权、申辩权
C.有权控告和检举税务机关、税务人员违法违纪行为
D.依法申请减免税权
【答案】ABCD
【解析】上述选项均属于纳税人的权利。
【知识点】纳税人的权利(P27)
【东奥相关链接】(1)刘颖老师基础班第5讲例题2涉及该知识点;(2)马兆瑞老师基础班第4讲涉及该知识点;(3)王亭喜老师基础班第3讲涉及该知识点;(4)刘颖老师习题班第2讲例题涉及该知识点;(5)刘颖老师串讲班第1讲涉及该知识点;(6)王亭喜老师串讲班第1讲涉及该知识点;(7)刘颖老师考前5天提示班第1讲涉及该知识点;(8)轻一27页例题27涉及该知识点;(9)轻五第7页第17题涉及该知识点;(10)机考题库第一章涉及该知识点。