债权投资的会计核算
来源：东奥会计在线
责编：鱼羊
2020-08-26 17:02:27
精选回答
债权投资的会计核算
1.初始计量
总原则：
①按公允价值和交易费用之和作为初始入账金额；
②已到付息期但尚未领取的利息单独确认为应收项目。
借：债权投资——成本（面值）
应收利息/债权投资——应计利息
贷：银行存款（注意：交易费用）
债权投资——利息调整（可借可贷）
2.后续计量
①确认利息
借：应收利息/债权投资——应计利息（双面）
债权投资——利息调整（与购入时相反）
贷：投资收益【期初账面a余额（摊余成本）
×实际利率（经信用调整的实际利率）】
②收本、息
A.分次付息，到期还本
借：银行存款
贷：应收利息
借：银行存款
贷：债权投资——成本
3.中途处置
总原则：出售所得的价款与其账面价值的差额计入当期损益。
借：银行存款
债权投资减值准备
贷：债权投资——成本
——利息调整（可借可贷，剩余部分）
——应计利息
投资收益（可借可贷）
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