可转换债券的价值评估_2021年注会《财管》高频考点
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—— 摘自田明老师基础班
1.为确保债券平价发行，假设其他条件不变，下列各项可导致票面利率降低的有( )。(2019年)
A.附转换条款
B.附认股权证
C.附赎回条款
D.附回售条款
2.有些可转换债券在赎回条款中设置不可赎回期，其目的是( )。(2016年)
A.防止赎回溢价过高
B.保证可转换债券顺利转换成股票
C.防止发行公司过度使用赎回权
D.保证发行公司长时间使用资金
3.在其他条件不变的情况下，关于单利计息、到期一次还本付息的可转换债券的内含报酬率，下列各项中正确的有( )。(2016年)
A.债券期限越长，债券内含报酬率越高
B.票面利率越高，债券内含报酬率越高
C.转换价格越高，债券内含报酬率越高
D.转换比率越高，债券内含报酬率越高
4.甲公司拟发行可转换债券，当前等风险普通债券的市场利率为5%，股东权益成本为7%，甲公司的企业所得税税率为20%，要使发行方案可行，可转换债券的税前资本成本的区间为( )。
A.4%～7%
B.5%～7%
C.4%～8.75%
D.5%～8.75%
5.假设某公司2020年4月8日，有一份可转换债券价值的评估数据如下：纯债券价值820元、转换价值855元和期权价值132元，则下列说法正确的有( )。
A.可转换债券的底线价值为855元
B.可转换债券的底线价值为820元
C.可转换债券的价值为987元
D.可转换债券的价值为1807元
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