CPA财管考前重点学习笔记——短期债务管理

来源：东奥会计在线责编：纪恩超2021-07-15 13:04:13

报考科目数量

3科

学习时长

日均>3h

《财管》作为历年注册会计师考试的“老大难”，复习到临考阶段是不是有很多同学都想放弃了？千万不要放弃吖！你离考过《财管》只差一步之遥了！为了帮助同学更好备考2021年注册会计师，东奥特整理了CPA财管考前重点学习笔记，快来和小编一起打开学习吧！更多CPA财管考前重点学习笔记戳我查看＞＞＞

【重要知识点】

● 商业信用筹资

放弃现金折扣成本

放弃现金折扣成本的年化利率=折扣百分比/（1-折扣百分比）×360/（信用期-折扣期）

假设信用期30天，折扣期10天，折扣率2%。

那么享受折扣会选择第10天付款，不享受折扣会在第30天付款。第10天付钱要还98%，第30天付钱要还100%，多出来的2%相当于是20天的利息，即本金98%，20天内有2%利息，这是20天的利息，还得再换算成1年的。

决策原则

放弃现金折扣成本＞短期借款利率，应享受折扣

放弃现金折扣成本＜短期借款利率，应放弃折扣

● 短期借款

有效年利率=实际支付的年利息/实际可用贷款额

实际可用贷款额要扣除补偿性余额、预扣款项等

项目	特点	与报价利率关系
信贷限额	银行不承担必须提供全部信贷限额的义务	有效年利率=报价利率
周转信贷协定	银行承诺提供不超过某一最高限额的贷款协定，贷款限额未使用部分，企业通常需要支付承诺费	有效年利率＞报价利率
补偿性余额	企业在银行中保持按贷款额或实际借用额一定百分比的最低存款余额，减少了实际使用资金	有效年利率＞报价利率
收款法付息	正常收款法	有效年利率=报价利率
贴现法付息	本金中预扣利息，减少了实际使用资金	有效年利率＞报价利率
加息法付息	分期等额偿还本息，有效年利率≈2×报价利率	有效年利率＞报价利率