现金管理的目标与方法_2023年注会财管预习知识点

来源：东奥会计在线责编：姜喆2022-11-28 14:51:46

报考科目数量

3科

学习时长

日均>3h

注册会计师考试财管科目的考试难度相对其他几个科目来说，是比较难的，难点就在知识点涉及到的公式太多，对于不擅长计算的考生来说，想要彻底掌握还是需要下一定的功夫的。东奥会计在线为同学们整理了抢学知识点，快来一起打卡学习吧！还有更多预习知识点内容点击查看>>>

现金管理的目标与方法_2023年注会财管预习知识点

现金管理的目标与方法

（一）现金管理的目标

现金管理的目标

（1）交易性需要

（2）预防性需要

（3）投机性需要

（二）与现金相关的成本

内容	要点阐释
持有成本	持有成本是指企业因保留一定现金余额而增加的管理费用及丧失的再投资收益包括： 1.管理成本：管理成本属于固定成本，与现金持有量的多少无关，是决策的无关成本 2.机会成本：机会成本属于变动成本，与现金持有量的多少有关，是决策的相关成本。机会成本与现金持有量成正比例关系
交易成本	交易成本是指企业用现金购入有价证券以及转让有价证券换取现金时付出的交易费用现金相关交易成本与现金持有量成反比例关系
短缺成本	短缺成本是指在现金持有量不足而又无法及时通过有价证券变现加以补充而给企业造成的损失。现金的短缺成本与现金持有量成反方向变动关系

（三）最佳现金持有量的确定模式

模式类型

相关

成本

含义

相关计算公式

特点

成本分析模式

机会成本和短缺成本

最佳现金持有量是指能使机会成本和短缺成本之和最小的现金持有量

机会成本=短缺成本

假设不存在现金和有价证券的转换。因此，管理成本和交易成本属于无关成本

存货

模式

交易成本和机会成本

最佳现金持有量是指能使交易成本和机会成本之和最小的现金持有量

交易成本=机会成本

假设不存在现金短缺。因此，短缺成本属于无关成本

存货模式是一种简单、直观的模式；它的缺点是假设现金流出量稳定不变，即每次转换数量一定，不存在淡旺季现金需求量变动的影响

模式类型	相关成本	含义	相关计算公式	特点
随机模式	交易成本和机会成本	制定一个现金控制区域，当现金余额达到该区域上限时，即将现金转换成有价证券；当现金余额达到该区域下限时，售出有价证券；如果现金余额处于两个极限之间，则不需要进行现金与有价证券的转换		随机模式建立在企业的现金未来需求总量和收支不可预测的前提下，因此计算出来的现金持有量比较保守
成本分析模式和存货模式的共同点：机会成本均属于相关成本
存货模式和随机模式的共同点：交易成本和机会成本均属于相关成本

■ 所属章节：营运资本管理

■ 内容来源：选自田明老师2022年注会财管授课讲义

● ● ●

东奥抢学书课

抢学图书《考点抢先学》，注会抢学图书主体分三个部分：

◆ 引学篇：介绍考试政策、科目特点、学习方法等；
◆ 零基础入门篇：介绍部分基础知识、政策原理、专业名词等；
◆ 恒考点抢学篇：也是最重要的部分，讲解基础、不变、重要的考点并配有例题。

2023年注会《考点抢先学》已现货发售！

抢学图书配套课《零基础入门班》+《恒考点基础班》：

◆ 零基础入门班：提前半年，抢学科目入门知识，基础原理专享讲解。

◆ 恒考点基础班：结合考试趋势，人气名师精讲恒考点，打好基础。

购轻一图书即可获得抢学图书，购轻一豪华版/畅学版还可获得抢学课程，组合购买还有更多折扣！

购注会D班、VIP签约特训班、1V1私人订制计划，也可获得抢学课程，点击下方链接了解详细内容！

预习备考资料推荐

考试信息	考生必看！2023年注册会计师考试信息梳理！
含金量	含金量有多高？快速了解注会就业前景、薪资水平！
预习计划	备考开始！2023年注会6科预习阶段学习计划
名师指导	名师直播：2023年注会抢学课程免费公开课
备考资料包	点击领取！2023年注会考试预习备考资料包