短期偿债能力比率_2023年注会财管重要考点
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2023年注会报名正在进行中，基础阶段备考已经开始，为了帮助大家理解注会财管科目考点，东奥整理了2023年注会财管重要考点详解，考生们快来打卡学习吧！
【知识点】短期偿债能力比率
【所属章节】
第二章：财务报表分析和财务预测
第二节：财务比率分析
短期偿债能力比率
（一）指标计算需注意的问题
1.速动与非速动资产的划分
2.一般情况下：流动比率>速动比率>现金比率
3.现金流量比率计算需注意的问题
现金流量比率=经营活动现金流量净额÷流动负债
提示1：
该比率中的现金流量采用经营活动产生的现金流量净额。
提示2：
该比率中的流动负债采用期末数而非平均数，因为实际需要偿还的是期末金额，而非平均金额。
（二）指标的分析
1.营运资本
营运资本是指长期资本超过长期资产的差额
（1）指标计算 | 营运资本=流动资产-流动负债 =长期资本-长期资产 |
（2）分析结论 | 营运资本的数额越大，财务状况越稳定 |
（3）局限性 | 营运资本是绝对数，不便于不同历史时期及不同企业之间的比较 |
2.流动比率
（3）与营运资本配置比率的关系
营运资本配置比率与流动比率是同方向变化的。
3.速动比率
4.现金比率的分析
更稳健，现金本身可直接偿债。
5.现金流量比率的分析
分析更具说服力。
一方面它克服了可偿债资产未考虑未来变化及变现能力等问题，另一方面实际用以支付负债的通常是现金，而不是其他可偿债资产。
（三）影响短期偿债能力的其他因素
1.增强短期偿债能力 的表外因素 | （1）可动用的银行授信额度：不反映在财务报表中，但会在董事会决议中披露 （2）可以很快变现的非流动资产：企业可能有一些非经营性长期资产可以随时出售变现，而不出现在“一年内到期的非流动资产”项目中，在企业发生周转困难时，将其出售并不影响企业的持续经营 （3）偿债能力的声誉：声誉好，易于筹集资金 |
2.降低短期偿债能力 的表外因素 | 与担保有关的或有负债：如果它的金额较大并且很可能发生，就应在评价偿债能力时予以关注 |
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本文知识点内容根据东奥名师闫华红老师《轻一高效基础班》讲义整理，闫华红老师主编的《轻松过关®一》与课程内容同步，以下为《轻一》试读内容，点击图片试读更多！
以上就是注会财管的“短期偿债能力比率”知识点讲解。2023年注会考试时间是8月25日-27日，大家要克服拖延症，认真学习，争取顺利通过今年的注册会计师考试。
（本文为东奥会计在线原创文章，仅供考生学习使用，禁止任何形式的转载）
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