短期偿债能力比率_CPA财管答疑

来源：东奥会计在线责编：李雪婷2023-07-27 17:15:10

报考科目数量

3科

学习时长

日均>3h

2023年cpa考试冲刺阶段备考正在进行中，各位考生开始了最后的紧张冲刺复习，为帮助考生攻克财管重难点，东奥整理了2023年cpa财管重难点答疑，小伙伴们赶快来学习吧！

短期偿债能力比率_CPA财管答疑

短期偿债能力比率

分类	指标	注意事项
绝对数	营运资本=流动资产-流动负债=长期资本-长期资产	营运资本的多种表述：营运资本是指流动资产超过流动负债的部分；营运资本是长期资本超过长期资产的部分；营运资本是长期资本用于流动资产的部分
相对数	××××/流动负债
分子比率指标	流动比率=流动资产/流动负债	1/流动比率+营运资本配置比率=1
	速动比率（酸性测试比率）=速动资产/流动负债	速动资产，是指可以在较短时间内变现的资产，包括货币资金、交易性金融资产和各种应收款项等。另外的流动资产，称为非速动资产
	现金比率=货币资金/流动负债	分子只是货币资金，不包括货币资金的等价物
	现金流量比率=经营活动现金流量净额/流动负债	分母中的流动负债一般采用期末数而非平均数，因为实际需要偿还的是期末金额，而非平均金额
影响短期偿债能力的其他因素（表外因素）	可动用的银行授信额度	增强短期偿债能力，这一数据不在财务报表中反映，但有的公司以董事会决议公告披露
	可快速变现的非流动资产	增强短期偿债能力
	偿债的声誉	增强短期偿债能力，企业信用记录优秀，易筹集到短缺资金
	与担保有关的或有负债事项	降低短期偿债能力，如果该金额较大且很可能发生，应在评价偿债能力时予以关注