司库管理与营运资本管理_2025年注会财管学习要点
来源：东奥会计在线责编：mayuxuan2025-04-21 11:30:38
报考科目数量
学习时长
3科
日均>3h
司库管理如同企业资金流动的“中枢神经”，通过统筹现金、融资与风险控制，为营运资本的高效运转注入生命力。在注会财管科目中，这一知识点系统解析司库管理的核心职能——从现金流预测、资金池优化到短期投融资决策，揭示其如何通过精细化管控应收账款、存货及应付账款周期，实现营运资本“降本增效”。
【所属章节】
第十一章：营运资本管理
第一节：营运资本管理策略
【知 识 点】
司库管理与营运资本管理
理解
司库是一个多领域的术语，具体含义因语境含义而异。
本意是执掌兵器卤簿的部门或机构；后指存放和支付汇集资金的地方，如金库和国库。
现今主要是指企业集团内或者金融机构内负责资金管理职能的称号，主要负责资金管理，风险控制等职能。
（一）含义
司库管理的本质是对企业以资金为主要元素的金融资源从筹集到内部配置再到运营管理各个环节进行的动态及全面管理，目的是使资金管理高度契合企业战略且能迅速响应实体产业需求。
简而言之，司库管理就是用金融模式解决业务问题。司库管理是财务管理的一个重要组成部分，专注于资金管理及其风险控制。
（二）与营运资本管理相比的司库管理的特点
（1）作为管理体系的组成部分，主要服务于企业集团的财务管理。
（2）司库体系建设是财务管理数字化转型升级的切入口和突破口。
（3）司库体系建设的目标是提高资金运营效率、降低资金成本、防控资金风险，可以认为司库管理是现代经济环境下营运资本管理的升级与扩展。
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以上就是注会考试《财务成本管理》科目知识点“司库管理与营运资本管理”相关内容，完成该知识点的学习后可以点击下方模块，开启习题练习
注：以上内容选自闫华红老师《财务成本管理》科目基础班授课讲义
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